Патент для ИП в 2025 году: сколько будет стоить, изменения, расчет, виды деятельности, налоги
От выбранной системы налогообложения зависит размер, количество, периодичность налоговых платежей и частота взаимодействий с налоговиками. При выборе системы на 2024 год воспользуйтесь справочником от экспертов Системы Главбух, где указаны все режимы налогообложения, ограничения по ним, так же объекты и ставки. Справочник открыт для вас по гостевому доступу.
Главное в статье
Изменения по ПСН
От чего зависит стоимость патента
Расчет налога на ПСН
С 2025 года отменяются налоговые каникулы для ИП на патенте, увеличится стоимость патента, уменьшится срок оплаты стоимости патента. Далее расскажем подробности.
Что меняется в работе бухгалтера по ПСН и другим налогам с 2025 годаСкачать бесплатно
Патент для ИП: изменения в 2025 году
В 2025 году налоговая система будет существенно реформирована, но патентную систему она затронет минимальным образом. Однако изменения все же имеются.
Изменение № 1: новые сроки уплаты налога на ПСН
Если патент ИП действует до 31 декабря, оплатить полную стоимость необходимо до 28 декабря включительно. Изменение действует с 1 января 2025 года (ст.19 закона № 259-ФЗ от 08.08.24).
Ранее срок был установлен на 31 декабря. В 2024 году ИП оплачивают налог на ПСН по прежним правилам. Впервые новый срок применяется 28 декабря 2025 года.
Изменение № 2: отмена налоговых каникул
С 1 января региональные законодатели утратят право снижать ставку налога на ПСН. До 2024 года регионы могли снижать ставку до нуля, то есть вводить налоговые каникулы. Ими пользовались новые предприниматели, занятые определенными видами деятельности. С 2025 года регионы утрачивают это право (ст.2 закона № 477-ФЗ от 29.12.14).
Также читайте: Когда ИП могут рассчитывать на налоговую амнистиюИзменение № 3: возврат ювелиров на ПСН
С 2025 года изготовители и продавцы ювелирных изделий смогут вернуться на ПСН, но только если работают с серебром (закон № 49-ФЗ от 23.03.24). Для перехода на ПСН необходимо подать в ФНС заявление по форме № 26.5-1 (КНД 1150010). налоговая система будет существенно реформирована, читайте в рекомендации Системы Главбух.
Изменение № 4: ввод НДС при совмещении патента с упрощенкойС 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС, но при доходе до 60 млн руб. в год ИП освобождается от уплаты НДС.
Предприниматель вправе применять ПСН при доходе не более 60млн руб. в год, причем для проверки лимита берется совокупный доход, полученный на упрощенке и ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК, письма Минфина от 13.05.2022 № 03-11-11/44302, от 13.04.2021 № 03-11-11/27580).
При превышении лимита в 60млн ИП одновременно теряет:
Право работы на ПСН,
Освобождение от НДС при УСН.
То есть при превышении лимита ИП «слетает» с ПСН, переходит на УСН и сразу начинает платить НДС по ставке 5 или 20(10) процентов.
Важно! Правила патентной системы налогообложения определяются не только федеральным, но и региональным законодательством. Помимо общероссийских изменений необходимо отслеживать законодательные поправки, принятые в конкретном субъекте РФ. Проверяйте публикации об изменениях на сайтах региональных органов власти и местных отделений ФНС.
Стоимость патента на 2025 год для ИП
Стоимость патента зависит от двух факторов:
Потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Эту величину определяют региональные законодательные органы и ежегодно публикуют на сайтах местных органов. Например, в Республике Марий Эл уже опубликовали новости о том, насколько стоимость патента ИП увеличится в 2025 году.
Налоговая ставка. Она составляет 6 процентов и с отменой налоговых каникул становится одинаковой для всех.
Доступные виды деятельности на патенте, теоретический годовой доход и физические показатели определяют региональные органы власти. Данные для расчета необходимо брать на официальных сайтах местных администраций, налоговых органов или в нашем справочнике:
Потенциально возможный доход ИП на патенте: таблица по регионамСкачать бесплатно
Расчет стоимости патента ИП на 2025 год
Расчет производится по формуле, приведенной в ст. 346.51 НК. Если ИП приобретает патент сразу на весь год, стоимость подсчитывают по формуле:
Если патент нужен на неполный год, подсчет стоимости производят по формуле:
Налоговики могут сделать в течение года перерасчет по заявлению ИП при наличии веских оснований, например ИП:
Досрочно прекратил «патентную» деятельность,
Перенес бизнес в другой регион,
Уменьшил количество физических показателей.
Еще один повод для перерасчета налога при ПСН – законодатели в середине года утвердили уменьшение ПВГД.
Как уменьшить стоимость патента ИП в 2025 году
Стоимость можно уменьшить за счет страховых взносов за самого ИП или его работников. Механизм уменьшения представлен в таблице:
Вид взносов
На сколько можно уменьшить патент
За какой период взносы
Когда и как учесть взносы
ИП без работников
Фиксированные «за себя»
До нуля
За год действия патента
Когда: в году действия патента.
Как: подать уведомление на уменьшение патента на взносы
Зв себя в размере 1% с доходов свыше 300тыс. руб.
ИП с работниками
Фиксированные «за себя»
На взносы, подлежащие уплате
За год действия патента
Когда: в году действия патента.
Как: подать уведомление на уменьшение патента за счет взносов
За себя в размере 1% с доходов свыше 300тыс. руб.
За сотрудников
На уплаченные взносы.
Важно: лимит вместе со взносами за себя – не более 50% от налога по ПСН
Уплаченные в году действия патента
Калькулятор патента на 2025 год для ИП
Расчет стоимости патента можно сделать в онлайн калькуляторе на официальной интернет странице ФНС. Для расчета выберите:
Год и период действия патента,
Регион и муниципальное образование, в котором ведете бизнес,Вид деятельности,
Количественный физический показатель.
В заключении отметим, что чаще всего ИП слетают с патента из-за того, что ошибочно отнесли свой бизнес к патентной деятельности. Бывают и другие причины. Чтобы подстраховаться, посмотрите в справочнике, за что ИФНС и суды лишали коммерсантов патента и в каких случаях Верховный суд встал на сторону предпринимателей.
Главное в статье
Изменения по ПСН
От чего зависит стоимость патента
Расчет налога на ПСН
С 2025 года отменяются налоговые каникулы для ИП на патенте, увеличится стоимость патента, уменьшится срок оплаты стоимости патента. Далее расскажем подробности.
Что меняется в работе бухгалтера по ПСН и другим налогам с 2025 годаСкачать бесплатно
Патент для ИП: изменения в 2025 году
В 2025 году налоговая система будет существенно реформирована, но патентную систему она затронет минимальным образом. Однако изменения все же имеются.
Изменение № 1: новые сроки уплаты налога на ПСН
Если патент ИП действует до 31 декабря, оплатить полную стоимость необходимо до 28 декабря включительно. Изменение действует с 1 января 2025 года (ст.19 закона № 259-ФЗ от 08.08.24).
Ранее срок был установлен на 31 декабря. В 2024 году ИП оплачивают налог на ПСН по прежним правилам. Впервые новый срок применяется 28 декабря 2025 года.
Изменение № 2: отмена налоговых каникул
С 1 января региональные законодатели утратят право снижать ставку налога на ПСН. До 2024 года регионы могли снижать ставку до нуля, то есть вводить налоговые каникулы. Ими пользовались новые предприниматели, занятые определенными видами деятельности. С 2025 года регионы утрачивают это право (ст.2 закона № 477-ФЗ от 29.12.14).
Также читайте: Когда ИП могут рассчитывать на налоговую амнистиюИзменение № 3: возврат ювелиров на ПСН
С 2025 года изготовители и продавцы ювелирных изделий смогут вернуться на ПСН, но только если работают с серебром (закон № 49-ФЗ от 23.03.24). Для перехода на ПСН необходимо подать в ФНС заявление по форме № 26.5-1 (КНД 1150010). налоговая система будет существенно реформирована, читайте в рекомендации Системы Главбух.
Изменение № 4: ввод НДС при совмещении патента с упрощенкойС 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС, но при доходе до 60 млн руб. в год ИП освобождается от уплаты НДС.
Предприниматель вправе применять ПСН при доходе не более 60млн руб. в год, причем для проверки лимита берется совокупный доход, полученный на упрощенке и ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК, письма Минфина от 13.05.2022 № 03-11-11/44302, от 13.04.2021 № 03-11-11/27580).
При превышении лимита в 60млн ИП одновременно теряет:
Право работы на ПСН,
Освобождение от НДС при УСН.
То есть при превышении лимита ИП «слетает» с ПСН, переходит на УСН и сразу начинает платить НДС по ставке 5 или 20(10) процентов.
Важно! Правила патентной системы налогообложения определяются не только федеральным, но и региональным законодательством. Помимо общероссийских изменений необходимо отслеживать законодательные поправки, принятые в конкретном субъекте РФ. Проверяйте публикации об изменениях на сайтах региональных органов власти и местных отделений ФНС.
Стоимость патента на 2025 год для ИП
Стоимость патента зависит от двух факторов:
Потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Эту величину определяют региональные законодательные органы и ежегодно публикуют на сайтах местных органов. Например, в Республике Марий Эл уже опубликовали новости о том, насколько стоимость патента ИП увеличится в 2025 году.
Налоговая ставка. Она составляет 6 процентов и с отменой налоговых каникул становится одинаковой для всех.
Доступные виды деятельности на патенте, теоретический годовой доход и физические показатели определяют региональные органы власти. Данные для расчета необходимо брать на официальных сайтах местных администраций, налоговых органов или в нашем справочнике:
Потенциально возможный доход ИП на патенте: таблица по регионамСкачать бесплатно
Расчет стоимости патента ИП на 2025 год
Расчет производится по формуле, приведенной в ст. 346.51 НК. Если ИП приобретает патент сразу на весь год, стоимость подсчитывают по формуле:
Если патент нужен на неполный год, подсчет стоимости производят по формуле:
Налоговики могут сделать в течение года перерасчет по заявлению ИП при наличии веских оснований, например ИП:
Досрочно прекратил «патентную» деятельность,
Перенес бизнес в другой регион,
Уменьшил количество физических показателей.
Еще один повод для перерасчета налога при ПСН – законодатели в середине года утвердили уменьшение ПВГД.
Как уменьшить стоимость патента ИП в 2025 году
Стоимость можно уменьшить за счет страховых взносов за самого ИП или его работников. Механизм уменьшения представлен в таблице:
Вид взносов
На сколько можно уменьшить патент
За какой период взносы
Когда и как учесть взносы
ИП без работников
Фиксированные «за себя»
До нуля
За год действия патента
Когда: в году действия патента.
Как: подать уведомление на уменьшение патента на взносы
Зв себя в размере 1% с доходов свыше 300тыс. руб.
ИП с работниками
Фиксированные «за себя»
На взносы, подлежащие уплате
За год действия патента
Когда: в году действия патента.
Как: подать уведомление на уменьшение патента за счет взносов
За себя в размере 1% с доходов свыше 300тыс. руб.
За сотрудников
На уплаченные взносы.
Важно: лимит вместе со взносами за себя – не более 50% от налога по ПСН
Уплаченные в году действия патента
Калькулятор патента на 2025 год для ИП
Расчет стоимости патента можно сделать в онлайн калькуляторе на официальной интернет странице ФНС. Для расчета выберите:
Год и период действия патента,
Регион и муниципальное образование, в котором ведете бизнес,Вид деятельности,
Количественный физический показатель.
В заключении отметим, что чаще всего ИП слетают с патента из-за того, что ошибочно отнесли свой бизнес к патентной деятельности. Бывают и другие причины. Чтобы подстраховаться, посмотрите в справочнике, за что ИФНС и суды лишали коммерсантов патента и в каких случаях Верховный суд встал на сторону предпринимателей.