В ФНС сообщили, как рассчитывать НДФЛ при продаже недвижимости в 2025

С 2025 года продажа недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по новым правилам. Об этом напомнили специалисты УФНС по Псковской области.

Новые ставки НДФЛ:

• 13% — при доходе до 2,4 млн рублей;
• 15% — при доходе свыше 2,4 млн рублей.

При расчете налога, как и ранее, учитывается не вся сумма продажи объекта, а разница между стоимостью покупки и продажи. Если подтвердить стоимость покупки документами невозможно, можно воспользоваться имущественным вычетом: 1 млн рублей для жилья и 250 тыс. рублей для других объектов.

Пример расчета

Если квартира была куплена в 2022 году за 8 млн рублей и продана в 2025 году за 11 млн рублей, то доход составит 3 млн рублей. Налог рассчитывается следующим образом:

• С дохода в 2,4 млн рублей взимается 13%, что составляет 312 тыс. рублей;
• С оставшихся 600 тыс. рублей взимается 15%, что составляет 90 тыс. рублей. 

Итого сумма НДФЛ составит 402 тыс. рублей.

Льготы при соблюдении минимального срока владения

Освобождение от НДФЛ сохраняется, если объект находился в собственности более пяти лет (или трех лет в особых случаях). К таким случаям относятся:

• Получение недвижимости по наследству;
• Приватизация;
• Договор пожизненного содержания с иждивением;
• Единственное жилье.

В этих ситуациях подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог не требуется (статья 217.1 НК РФ)