Минфин объяснил, как учитывать входящий НДС при УСН

В официальном письме от 29 июля 2025 года (№03-11-06/2/73714) ведомство детализировало, что формирование сведений о доходах предприятий, применяющих УСН, должно осуществляться в соответствии с положениями статьи 249 Налогового кодекса РФ, а информация о внереализационных доходах — в соответствии со статьёй 250 НК РФ. Указанные законодательные нормы предусматривают исключение налоговых сумм из расчётной базы при определении доходов.

Следовательно, при расчёте объекта налогообложения в рамках УСН суммы НДС, полученные от клиентов за товары, работы и услуги, облагаемые этим налогом, не должны включаться в общий объём доходов.

Что касается расходов компаний, работающих по УСН, то их перечень закреплён в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Налогоплательщики вправе уменьшать свои доходы на величину уплаченных налогов и сборов, однако НДС из этого правила исключён.

Итак, суммы НДС, которые организация перечислила в государственный бюджет, не могут быть учтены в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу, связанному с применением упрощённой системы налогообложения.

Минфин дал выгодные разъяснения для НДС на упрощенке

Подготовлено экспертами Актион Финансы