Специальные налоговые режимы в 2025 году: что изменится для севастопольского бизнеса?

Специалисты УФНС России по г. Севастополю на вебинаре напомнили севастопольским налогоплательщикам об изменениях, которые вступают в силу с нового года для субъектов малого и среднего бизнеса.

Начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Вероника Пожематкина уточнила, что с нового года повышаются лимиты, касающиеся упрощенной системы налогообложения, позволяющие выбрать этот режим большему числу компаний и индивидуальных предпринимателей:

• сумма доходов за 9 месяцев предыдущего года увеличена до 337,5 миллионов рублей (ранее было 112,5 миллионов рублей);
• расширился предельный порог годового дохода с 200 до 450 миллионов рублей;
• вырос лимит по стоимости остаточной стоимости основных средств со 150 миллионов до 200 миллионов рублей;
• средняя численность работников возросла со 100 до 130 человек.

В ходе мероприятия уделялось внимание и другим специальным режимам налогообложения. Вероника Пожематкина обратила внимание слушателей, что в случае, если доход индивидуального предпринимателя в 2024 году превысил 60 миллионов рублей, то в 2025 году запрещено применение патентной системы налогообложения.

Интерес слушателей вызвал новый режим налогообложения – автоУСН.Спикер подчеркнула, переход на новую систему осуществляется в добровольном порядке, а суть автоматизированной системы состоит в том, что налоговая служба берет на себя расчет налогов.

Применение этого режима освобождает от представления 10 форм обязательной отчетности, а также в том, что налогоплательщики не платят страховые взносы.

В рамках режима предусмотрены налоговые ставки – 8% (при выборе объекта налогообложения «доходы») или 20% (при выборе объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Применять автоУСН сможет представитель малого бизнеса, годовой доход которого не превышает 60 миллионов рублей, численность наемных работников – до 5 человек. При этом бизнесмен должен иметь расчетные счета только в уполномоченных банках и выплачивать зарплату только в безналичной форме.

В ходе ответов на вопросы спикер акцентировала внимание слушателей, что с 1 января плательщики, применяющие УСН, при достижении дохода 60 миллионов рублей, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость. При этом можно выбрать либо применение общего порядка исчисления и уплаты НДС - со ставкой 20% (10% для отдельных видов товаров и услуг), либо применять пониженные ставки. Ставка НДС зависит от суммы полученных доходов и составляет 5% в случае, если получены доходы до 250 миллионов рублей или 7% пока сумма доходов не превысит 450 миллионов рублей.

Главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Елена Маслова рассказала об электронных сервисах, которые помогут налогоплательщику определиться с выбором системы налогообложения.

В преддверии окончания календарного года – этот вопрос является очень актуальным, так как заявить о переходе на УСН субъектам хозяйствования, которые в 2024 году ее не применяли, необходимо не позднее 9 января 2025 года.

Она посоветовала воспользоваться возможностями сервиса ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения», который содержит актуальные данные обо всех ограничениях и критериях, действующих для различных налоговых режимов и позволяет выбрать систему налогообложения, наиболее соответствующую условиям деятельности конкретного налогоплательщика.

Спикер также напомнила, что срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2024 год истекает 9 января 2025 года. Она подчеркнула, что взносы уплачиваются в обязательном порядке, даже в случае отсутствия ведения финансово-хозяйственной деятельности. Индивидуальные предприниматели могут рассчитать точную сумму к уплате с помощью сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов», который позволяет рассчитать сумму как за полный год, так и за часть периода в случае, если ИП зарегистрирован не с начала календарного года.