Прогрессивная шкала НДФЛ с нового года 2025: ставки, льготы и вычеты

ТОМСК, 25 ноя – РИА Томск. Изменения в Налоговый кодекс, затрагивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ), вступают в силу с января 2025 года. Поправки вводят прогрессивную шкалу ставок, увеличивают стандартные вычеты и предлагают новые налоговые льготы. Подробности – в материале РИА Томск. Что такое прогрессивная шкала НДФЛ По словам завкафедрой финансов и учета Института экономики и менеджемента Томского госуниверситета Татьяны Ильиной, нововведения связаны с введенными в 2022 году санкциями. Ограничения повлияли на российскую экономику, которая стала трансформироваться. Вслед за экономикой меняется и налоговое законодательство. "Главное внимание – на развитие внутреннего производства и социальные ориентиры. Прогрессивная шкала НДФЛ считается более социально-справедливой, так направлена на выравнивание доходов населения", – говорит эксперт. Так, с 2025 года ставка НДФЛ будет зависеть от размера годового дохода. Вводится пятиступенчатая шкала. Если размер дохода до 2,4 миллиона рублей (до 200 тысяч рублей в месяц), то ставка останется прежней – 13%. Если доход от 2,4 миллиона рублей до 5 миллиона рублей, ставка составит – 15%. Для годового дохода в диапазоне от 5 до 20 миллионов рублей, ставка будет 18%, от 20 до 50 миллионов рублей – 20%, свыше 50 миллионов рублей в год – 22%. Как поясняет Ильина, повышенные ставки применяются только к части дохода, превышающей пороговые значения. Например, если годовой доход составляет 3 миллиона рублей, то 2,4 миллиона облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 600 тысяч – по ставке 15%. Пример расчета: Гражданин заработал за год 3 миллиона рублей. Налог рассчитывается следующим образом: 2,4 миллиона × 13% = 312 тысяч рублей 600 тысяч × 15% = 90 тысяч рублей. Итоговый НДФЛ: 402 тысяч рублей Кого коснутся изменения? "Исходя из структуры показателей средне-месячных денежных доходов населения России на второе полугодие 2024 года (58 191 рублей по данным Росстата) – можно сделать вывод, что около 60% населения останутся на привычной ставке 13%. В Томской области ситуация примерно такая же, так как среднедушевой денежный доход в первом полугодии составил еще ниже, чем по РФ, – 43 779 рублей", – рассуждает Ильина. По предварительным расчетам регионального УФНС, увеличение налоговой ставки коснется примерно 13 тысяч томичей. "Но новая система налогообложения НДФЛ включает очень много изменений по отдельным инструментам, срокам, отчетности, льготам, объектам и так далее, что может затронуть интересы многих. В связи с этим хочется дать совет всем налогоплательщикам – внимательно изучить или получить консультацию по изменениям в части дополнительного дохода, например, по вкладам, инвестициям, налоговым вычетам", – добавляет Ильина. Особенности для жителей Томской области В регионе жители получают дополнительные доходы в виде районных коэффициентов и северных надбавок. Для этих выплат останутся прежние ставки: 13% на доходы до 2,4 миллиона рублей и 15% – за превышение. Пример: житель Крайнего Севера зарабатывает 3 миллиона рублей в год и получает 1 миллион рублей в виде северных надбавок. Налог рассчитывается следующим образом: Основной доход: 2,4 миллиона × 13% + 600 тысяч × 15% = 402 тысячи рублей. Надбавки: 1 миллион × 13% = 130 тысяч рублей. Общий НДФЛ: 532 тысяч рублей. Дополнительные изменения с 2025 года 1. Увеличение стандартных вычетов на детей. С нового года размер стандартных вычетов на детей значительно увеличится: – на второго ребенка: 2 800 рублей (вместо 1 400 рублей); – на третьего и последующих: 6 000 рублей (вместо 3 000 рублей). На первого ребенка вычет останется прежним – 1 400 рублей. Кроме того, повышается совокупный лимит доходов для получения таких вычетов – теперь он составит 450 тысяч рублей (сейчас – 350 тысяч рублей). 2. Новый налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО (при обязательном прохождении диспансеризации). Вводится новый стандартный вычет для граждан, которые в течение года сдают нормативы ГТО и проходят диспансеризацию. Сумма вычета – 18 тысяч рублей. Это означает, что гражданин сможет сэкономить 2 340 рублей на налоге. Пример: Если человек заработал 500 тысяч рублей за год, то вычет за ГТО уменьшит налогооблагаемую базу на 18 тысяч рублей. Налог рассчитывается так: 500 тысяч – 18 тысяч = 482 тысячи рублей 482 тысячи × 13% = 62 660 рублей (вместо 65 тысячи рублей). Налоговый кэшбэк с 2026 года С 2026 года в России вводится механизм налогового кэшбэка для семей с низким доходом. Родители с двумя и более детьми смогут рассчитывать на возврат части уплаченного НДФЛ. Это правило будет действовать, если среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума. В течение года НДФЛ будет удерживаться по стандартной ставке 13%, но по итогам года его пересчитают по ставке 6%. Излишне удержанная сумма будет возвращена на карту. Пример: Семья с двумя детьми заработала за год 800 тысяч рублей. НДФЛ составил 104 тысяч рублей. (800 тысяч × 13%). По кэшбэку сумма пересчитывается: 800 тысяч × 6% = 48 тысяч рублей. К возврату: 104 тысячи - 48 тысяч = 56 тысяч рублей. Что важно знать еще – При наличии нескольких источников дохода (например, работа в разных компаниях) НДФЛ будет удерживаться каждым работодателем отдельно. Если общий доход превысит пороговые значения, налоговая доначислит разницу. – Участники специальной военной операции освобождены от прогрессивной шкалы: для них сохранятся ставки 13% на доходы до 5 миллионов рублей и 15% на превышение. – Для самозанятых сохраняются прежние ставки: 4% на доходы от физических лиц и 6% – от компаний и ИП (при лимите дохода в 2,4 миллиона рублей).