Налог на доходы со вкладов: сколько, когда и кому платить в 2024 году

Этой осенью россияне впервые стали получать уведомления от Федеральной налоговой службы (ФНС) о необходимости уплаты налога на доход, полученный от банковских вкладов. Подробно о том, сколько он составляет, как рассчитывается, кто должен платить и что нужно учесть, – в материале «Профиля».

Что представляет собой налог на процентный доход со вкладов

Его полное название – налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ. Этот налог относится к категории налогов на доходы физлиц (НДФЛ).

Информация о доходах вкладчика поступает от кредитных организаций в Федеральную налоговую службу (ФНС). После этого ведомство рассчитывает итоговую сумму к оплате. Если налог начислен – в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС приходит соответствующее уведомление. Либо налоговая служба отправляет его почтой – если человек не выразил ранее согласие получать уведомления в электронном виде.

В уведомлении ФНС указывает банки, где были открыты вклады и счета, сумму процентов, начисленных по счетам и депозитам, а также сумму, с которой нужно уплатить налог, и итоговый размер выплаты.

С каких доходов со вкладов нужно платить налог в 2024 году

Налог нужно платить не с самих депозитов, а с процентных доходов, который вкладчик получил со всех своих вкладов (в том числе валютных) во всех банках в течение отчетного года. В 2024 году таковым считается 2023-й. Сроки открытия депозитов и их размер не имеют значения. Как указывает РБК, учитываются именно доходы от них, полученные в течение прошлого года. Налогом не облагаются доходы по вкладам со ставкой ниже 1% и по тем, которые человек унаследовал.

Какой размер налога на доходы со вкладов

Для этого налога действует ставка НДФЛ. Сейчас это 13% для тех, чей доход меньше 5 млн. руб., и 15% для тех, чей годовой доход превышает эту сумму.

С 1 января 2025 года будет введена новая прогрессивная шкала налогообложения с максимальной ставкой 22%. Однако, как указывается на портале Моифинансы.рф, федеральным законом предусмотрены отдельные случаи, в которых с 2025 года будут действовать прежние ставки налогообложения. Они будут применяться к доходам, полученным, в том числе, в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ. Однако пороговая сумма изменится. При доходах до 2,4 млн руб. в год ставка составит 13% и 15% – при доходах больше 2,4 млн руб. в год. Она станет действовать в отношении дохода от вкладов, полученного за 2024 год. Уплатить этот налог нужно будет в 2025 году.

Как рассчитывается налог на доходы по вкладам

Необлагаемый подоходным налогом лимит напрямую привязан к ключевой ставке Банка России. А точнее – к ее максимальной величине в течение отчетного года. Этот показатель в процентах умножается на 1 млн руб., и в итоге получается необлагаемый остаток. С доходов меньше этой суммы не нужно уплачивать НДФЛ. При этом учитываются данные по ключевой ставке на 1-е число месяца.

В конце 2023 года максимальная ключевая ставка ЦБ доходила до 15%, а в конце декабря составляла 16% годовых. Однако регулятор поднял ее до этого уровня только 18 декабря. Поэтому для расчета необлагаемой налоговой базы за 2023 год берется значение ставки на начало месяца – 1 декабря. На тот момент она составляла 15% годовых. Соответственно, необлагаемый налогом доход – 150 тыс. руб.

Доходы по валютным вкладам и счетам пересчитываются в рубли – для этого берется официальный курс ЦБ РФ на дату фактической выплаты процентов.

Также нужно помнить, что доход по вкладам и ценным бумагам считается в совокупности.

Пример расчета налога на доход по вкладам

Допустим, человек с нескольких банковских вкладов в 2023 году получил процентный доход 200 тыс. руб. Ему придется заплатить 13% с 50 тыс. руб. – суммы превышения необлагаемой налоговой базы (150 тыс. руб.). То есть налог составит 6,5 тыс. руб.

Сколько есть времени на уплату налога на доход со вкладов

По правилам, НДФЛ и ряд других налогов за отчетный (прошлый) год уплачиваются до 1 декабря. До этого дня налоговые резиденты РФ должны уплатить имущественные налоги (транспортный, земельный и налог на имущество), а также налог на доходы физлиц. То есть до 1 декабря 2024 года нужно уплатить налоги за 2023 год, до 1 декабря 2025 года – за 2024 год и так далее.

Что будет, если вовремя не уплатить налог

При неуплате налога уже со 2 декабря к его сумме будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки Банка России, предупреждают в ФНС. Если оплата не поступит в течение месяца, проценты вырастут до 1/150 ставки. Если и эти меры не помогут, ФНС имеет право обратиться к принудительному взысканию. Предусмотрены следующие варианты: обращение в суд;

списание суммы долга со счета в банке;

удержание денег из зарплаты;

арест имущества должника. С 1 января 2023 года истек срок действия моратория на налог с банковских вкладов. НДФЛ с таких доходов был введен в России с 2021 года. Впервые заплатить этот налог граждане должны были до 1 декабря 2022 года. Однако в марте того же года приняли поправки в законодательство, устанавливающие мораторий на уплату налога на процентные доходы по вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах. Подробнее о ситуации и об особенностях этого налога рассказывал «Профиль».