Теневой вывод средств
Часть 1. Трассировка платежей.
Программный комплекс «Инспектор» разработан на основе 15-летнего опыта независимых судебно-бухгалтерских экспертиз по резонансным уголовным делам. В том числе «ЮКОС» 2004г, …, группа «СУММА» 2019г.
«Инспектор» может исследовать как бухгалтерские базы данных, так и базы данных банковских выписок.
Ниже речь пойдет о трассировке платежей между лицевыми счетами в банках по цепочке теневого вывода средств.
Трассировка платежей является вторым этапом поиска теневых оборотов.
Сначала надо найти в бухгалтерских базах исходных предприятий реального сектора первые звенья в цепочках теневого вывода.
Потом надо создать консолидированную базу выписок по лицевым счетам остальных звеньев теневого вывода (фирм-однодневок). Потому, что шансы получить бухгалтерских базы фирм-однодневок практически равны нулю.
Таким образом выписки по лицевым счетам фирм-однодневок остаются единственной возможностью пройти всю цепочку теневого вывода.
Необходимые условия для трассировки платежа по лицевым счетам
Трассировка показывает движение интересующего платежа между лицевыми счетами в банках цепочки теневого вывода.
Возможность проводить трассировку зависит от нескольких факторов. Надо определить источники имеющихся на лиц.счете средств и сопоставить вес перечисляемой с лицевого счета суммы с весами составляющих эту сумму компонентов. Это позволит сделать вывод о том, что послужило источником перечисляемых средств.
Самый простой случай – на лиц.счете был остаток 1 руб. от неизвестного плательщика, затем поступили 100 млн. руб. от плательщика X по договору №X-1-01/10/17.
Затем со счета было перечислено 10 млн. руб. получателю Y.
Если перед перечислением 10 млн. руб. получателю Y не было поступлений от других плательщиков, то можно утверждать, что получателю Y были перечислены не менее 9,999,999.00 руб. , полученных от плательщика X по договору №X-1-01/10/17:
10,000,000.00 руб. – 1 руб. = 9,999,999.00 руб.
Однако, вариантов гораздо больше. Например, на исследуемый лиц.счет могут поступить средства от этого же плательщика X, но по другому договору. Или от другого плательщика Y, но по этому же договору №X-1-01/10/17.
Многое зависит от суммы перечисления со счета. Например, на счете находились 100 млн. от плательщика X по договору №X-1-01/10/17 и 20 млн. от плательщика Z по договору №Z-21-03/10/15.
Если весь остаток был перечислен со счета получателю Y, то можно утверждать, что Y были перечислены средства, поступившие от обоих плательщиков по обоим договорам.
Могут быть и другие обстоятельства, влияющие на возможность трассировки.
Например, на счете могут быть 100 + 20 млн. руб. из примера выше, но в платежном поручении на перечисление со счета на завод-производитель A может быть указано назначение платежа за оборудование, которое соответствует оборудованию из договора №X-1-01/10/17 и сумма перечисления со счета X может соответствовать (или быть меньше) 100 млн. руб. от плательщика X по договору №X-1-01/10/17. В этом случае также можно сделать вывод о том, что на завод-производитель A были перечислены средства от плательщика X по договору №X-1-01/10/17.
Понятно, что изложенные примеры упрощены – в реальных обстоятельствах складываются намного более сложные ситуации.
Вывод - при трассировке платежей нужно учитывать конкретные обстоятельства.
В большинстве случаев в силу малого количества доступной информации определять получателя исследуемого платежа приходится в зависимости всего от нескольких факторов.
Например, если платеж несопоставимо велик по сравнению с остатком на дату поступления и с другими поступлениями перед перечислением с лицевого счета - исследуемый платеж должен быть близок к величине остатка на счете на дату перечисления.
Поэтому, трассировка платежей возможна, как правило, по относительно крупным платежам. Например, по кредитам или целевому финансированию из госбюджета.