Декларационная кампания наступает

В России продолжается декларационная кампания – до 30 апреля гражданам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2020 году. Чем она отличается от предыдущих, нужно ли сейчас сообщать налоговикам о продаже криптовалюты и какие упрощения предусмотрены – на эти и другие вопросы "Уралинформбюро" попросило ответить заместителя руководителя управления ФНС России по Свердловской области Лидию Исаеву.

– Декларационная кампания продолжается, есть ли сейчас у управления какие-то предварительные цифры?

– За три месяца 2021 года было представлено 304 тысячи налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ. При этом 206 тысяч из них было подано только за 2020 год. В прошлом году за этот же промежуток времени деклараций за 2019 год было представлено на 11% меньше.

Почему я привожу две цифры? Потому что декларацию могут представить не за один год, а за несколько. В основном такие декларации подают люди, которые хотят воспользоваться вычетом или те, кто, например, забыл в прошлом году задекларировать доход за 2019-й.

– Есть ли у кампании какие-то знаковые особенности?

– У нас среди 206 тысяч указанных выше деклараций 76% представлены в электронном виде, что на 41 процентный пункт больше, чем за аналогичный период прошлого года. Это показывает, что люди активно пользуются нашими электронными сервисами.

Еще одна особенность заключается в том, что у нас утверждена форма, которая сразу предусматривает в своем составе заявление на возврат, если он, конечно, возможен. Кроме того, в отдельную строку выделены расходы на приобретение медикаментов, раньше социальный вычет на лечение и лекарства был в одной строке.

В прошлом году, если мы говорим о физических лицах, из-за пандемии срок представления деклараций переносился на 30 июля. В 2021-м все по кодексу: последняя дата подачи – 30 апреля, срок уплаты – 15 июля.

– Какие категории граждан должны подавать декларации 3-НДФЛ?

– В частности, отчитаться необходимо физическим лицам при продаже недвижимого имущества, которое находилось в собственности менее предельного срока владения. Он составляет пять лет, но есть исключения. Срок снижается до трех лет, если, например, доход был получен в результате продажи имущества, полученного по наследству или в дар от близкого родственника.

Эта обязанность возникает также при получении дорогих подарков не от близких родственников; в случае вознаграждения от физических лиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами; при сдаче имущества в аренду; при получении доходов от зарубежных источников. Также в списке – доход от выигрышей, азартных игр. Но в этом случае есть нюанс – организаторы последних должны сами удержать и перечислить налог с суммы выплаченного дохода свыше 15 тысяч рублей.

Есть другая категория физических лиц – индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы крестьянское-фермерских хозяйств, арбитражные управляющие и другие частно-практикующие лица. У них тоже есть обязанность представлять декларацию по форме 3-НФДЛ.

– Как налоговый орган "видит" людей, которые получают доходы за рубежом?

– Есть международная Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. ФНС получает от иностранных органов информацию о счетах в иностранных банках и полученных доходах. Обычно мы проверку проводим после наступления срока представления деклараций – 30 апреля, а уже после начинаем сверяться с информационными ресурсами.

– Что нужно знать человеку, который не относится ни к одной из перечисленных выше категорий?

– Работодатель, если это российская организация, является налоговым агентом, он сам удерживает налог из дохода гражданина и перечисляет его в бюджет. В этом случае налогоплательщику не нужно представлять декларацию. Но он может это сделать для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом.

В прошлом году из-за пандемии очень многие люди несли серьезные расходы на анализы, обследования, лекарства. В этом году мы ожидаем рост числа налоговых деклараций, представленных с целью получения социальных налоговых вычетов.

– Какие еще инструменты есть у ФНС для работы с гражданами?

– С 2021 года по прошлогодним доходам у налоговых органов появилась возможность провести проверку без наличия декларации. Это означает, что мы можем исчислить сумму налога по тем данным, которые у нас имеются. Например, если человек не задекларировал продажу недвижимого имущества, хотя был обязан это сделать. В этом случае налоговый орган определит сумму налога, исходя из той кадастровой стоимости, которая у нас имеется, и применит вычет в размере 1 миллиона рублей. И, соответственно, примет решение по налоговым санкциям.

– О чем должны помнить владельцы транспортных средств?

– Отразить доходы нужно при продаже транспортного средства, которое было в собственности менее трех лет. По декларации там может не быть налога, ведь обычно транспортные средства продаются дешевле, чем приобретаются, поэтому налоговая база не возникает. Но обязанность по представлению декларации остается.

– Один из последних трендов – криптовалюта. Люди, которые занимаются ее покупкой-продажей, что-то должны перечислить в бюджет?

– Такой доход нужно будет декларировать в следующем году. С 1 января 2021 года вступил в силу закон, согласно которому цифровые права отнесены к имущественным. Налоговая база по сделкам с крипотовалютой определяется как разница между суммой дохода от продажи и суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение. Доход в результате оборота криптовалюты подлежит обязательному декларированию в срок не позднее 30 апреля 2022 года. Мы ждем принятия других законов в этой сфере, тогда и будут известны другие подробности.

– Сумма доходов более 5 миллионов рублей в год теперь облагается по более высокой ставке. Возможны ли какие-то сложности для данной категории граждан?

– Норма также вступила в силу с 1 января 2021 года. Для физических лиц нет никакой проблемы, налог удерживает налоговый агент. Но у человека их может быть несколько. В одном месте он получил 4 миллиона рублей, в другом – 3 миллиона, тогда они [агенты] не видят этого. Но налоговые органы по представленным в 2022 году документам будут видеть, сколько агентов в отношении человека представили сведения, данные будут суммироваться. По доходам за 2021, 2022 годы налоговая база будет рассчитываться отдельно по каждому виду налога. Сумма налога к доплате будет предъявлена налоговым органом в налоговом уведомлении со сроком уплаты не позднее 1 декабря 2022 года.

– Возвращаясь к теме налогового вычета. О чем необходимо помнить гражданам, которые решили воспользоваться, например, социальным вычетом?

– Как я и говорила, будет рост числа деклараций, в которых будет заявлен социальный налоговый вычет. Нет срока, в течение которого налогоплательщик может представить декларацию. Но надо иметь ввиду, что он может быть заявлен только за тот год, в который были понесены расходы и не более чем за 3 предыдущих года. В данном случае превышение расходов над доходами не переносится на последующие периоды, в отличие от имущественного вычета. Поэтому мы всегда рекомендуем воспользоваться сначала социальным вычетом, а потом уже имущественным.

Еще один важный момент – оформляя социальный налоговый вычет на лечение гражданину не нужно представлять чеки. Сейчас достаточно договора с медицинской организацией, а если в нем есть ссылка на лицензию, то и ее копия не требуется. В этом случае достаточно представить договор и справку медицинской организации для налоговых органов о том, какая сумма была внесена.

– Изменилось ли что-то в части проведения камеральной проверки?

– Мы ждем введения упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов. Но пока длительность проверки декларации традиционно составляет три месяца.

Беседовал Артем ПЕТРОВ