Банкам еще раз рассказали, как встраивать факторинг в бухгалтерию. Только не пугайтесь!
Распространение факторинга в нашей стране связано не только с появлением красочной рекламы на билбордах, но и с жуткой головной болью бухгалтеров в банках, которые пытаются вписать уступки прав денежного требования и просроченную задолженность по ним в бухгалтерию. Поэтому Национальный банк сделал небольшое разъяснение.
Письмо Национального банка № 23-13/81 «О просроченной задолженности по уступке права денежного требования» ушло в банки 22 октября 2019 года.
Что такое уступка права денежного требования? Чаще всего, но не всегда, — это факторинг. Под факторингом понимают банковскую услугу, когда, к примеру, производитель или поставщик, уступает свои денежные права с небольшим дисконтом банку, а сам, получив от банка причитающиеся ему деньги, продолжает свою деятельность.
Когда нужен факторинг? К примеру, вы завод А, который решил поставить в торговую сеть Б какой-то товар. Понятно, что торговая сеть с радостью возьмет у вас товар, но вот заплатит за него только тогда, когда распродаст всё, или большую часть.
«А на что же нам производить новый товар?» — спросит завод А. Вот тут и нужен факторинг. Банк (под определенный процент) выкупит у завода А долговые обязательства торговой сети Б, и будет требовать с торговой сети Б долг. Спорить с банками, как известно, гораздо труднее, чем с заводами, поэтому многие заводы идут на такое сотрудничество.
Кстати, пример Беларуси из-за ее небольших размеров в случае факторинга не самый показательный, но если речь идет о поставке белорусской продукции в другие страны, то тут факторинг — именно тот инструмент, который помогает решать многие вопросы с оплатой.
Итак, к уступке требований относят:
финансирование под уступку денежного требования, при заключении договоров факторинга
уступки банками прав денежного требования по кредитным и некоторым другим договорам
уступки банками прав денежного требования по договорам факторинга
Мы уже рассказывали, что у банков возникало много вопросов по поводу того, как «вставить» факторинг в бухгалтерию. Но, видимо, понадобились дополнительные разъяснения.
Нацбанк пояснил, как вписать факторинг в бухгалтерию банков
В письме от 22 октября 2019 года регулятор отметил, что в Национальный банк продолжают поступать вопросы банков. В частности, как определять суммы просроченной задолженности по операциям уступки банку права денежного требования:
для расчета показателей, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования,
для составления пруденциальной отчетности (это данные о работе банка, соблюдении установленных Нацбанком нормативов безопасного функционирования, полноте и своевременности создания специальных резервов на покрытие возможных убытков)
По мнению Национального банка, сумма просроченной задолженности, отраженная на счетах бухгалтерского учета, предназначенных для учета такой задолженности, должна уменьшаться на соответствующую часть положительной разницы.
В свою очередь, положительная разница отражена на счетах, предназначенных для учета положительных разниц по приобретенным правам требования, которая относится к просроченной задолженности и не признана в составе процентных доходов. Такой бухгалтерский термин.
В свою очередь, часть положительной разницы, относящаяся к просроченной задолженности и не признанная в составе процентных доходов, определяется как разница между:
суммой положительной разницы, отраженной на счетах по учету положительных разниц
и частью положительной разницы, отраженной на указанных счетах и относящейся к срочной задолженности
Дальше — еще хитрее. Часть положительной разницы, отраженная на счетах по учету положительных разниц, и относящаяся к срочной задолженности, определяется как произведение:
суммы срочной задолженности, отраженной на счетах, предназначенных для учета срочной задолженности по приобретенным правам требования
и соотношения суммы положительной разницы по праву требования и суммы денежного обязательства должника, возникших при приобретении права требования
Теперь вы понимаете, почему бухгалтерам платят такие деньги! :)
Хотите поделиться своим финансовым опытом, дать советы по правильном обращению с деньгами, высказать свое мнение по поводу банков или организации бизнеса? Присылайте материалы на адрес kor@infobank.by. Самые интересные мы опубликуем
Письмо Национального банка № 23-13/81 «О просроченной задолженности по уступке права денежного требования» ушло в банки 22 октября 2019 года.
Что такое уступка права денежного требования? Чаще всего, но не всегда, — это факторинг. Под факторингом понимают банковскую услугу, когда, к примеру, производитель или поставщик, уступает свои денежные права с небольшим дисконтом банку, а сам, получив от банка причитающиеся ему деньги, продолжает свою деятельность.
Когда нужен факторинг? К примеру, вы завод А, который решил поставить в торговую сеть Б какой-то товар. Понятно, что торговая сеть с радостью возьмет у вас товар, но вот заплатит за него только тогда, когда распродаст всё, или большую часть.
«А на что же нам производить новый товар?» — спросит завод А. Вот тут и нужен факторинг. Банк (под определенный процент) выкупит у завода А долговые обязательства торговой сети Б, и будет требовать с торговой сети Б долг. Спорить с банками, как известно, гораздо труднее, чем с заводами, поэтому многие заводы идут на такое сотрудничество.
Кстати, пример Беларуси из-за ее небольших размеров в случае факторинга не самый показательный, но если речь идет о поставке белорусской продукции в другие страны, то тут факторинг — именно тот инструмент, который помогает решать многие вопросы с оплатой.
Итак, к уступке требований относят:
финансирование под уступку денежного требования, при заключении договоров факторинга
уступки банками прав денежного требования по кредитным и некоторым другим договорам
уступки банками прав денежного требования по договорам факторинга
Мы уже рассказывали, что у банков возникало много вопросов по поводу того, как «вставить» факторинг в бухгалтерию. Но, видимо, понадобились дополнительные разъяснения.
Нацбанк пояснил, как вписать факторинг в бухгалтерию банков
В письме от 22 октября 2019 года регулятор отметил, что в Национальный банк продолжают поступать вопросы банков. В частности, как определять суммы просроченной задолженности по операциям уступки банку права денежного требования:
для расчета показателей, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования,
для составления пруденциальной отчетности (это данные о работе банка, соблюдении установленных Нацбанком нормативов безопасного функционирования, полноте и своевременности создания специальных резервов на покрытие возможных убытков)
По мнению Национального банка, сумма просроченной задолженности, отраженная на счетах бухгалтерского учета, предназначенных для учета такой задолженности, должна уменьшаться на соответствующую часть положительной разницы.
В свою очередь, положительная разница отражена на счетах, предназначенных для учета положительных разниц по приобретенным правам требования, которая относится к просроченной задолженности и не признана в составе процентных доходов. Такой бухгалтерский термин.
В свою очередь, часть положительной разницы, относящаяся к просроченной задолженности и не признанная в составе процентных доходов, определяется как разница между:
суммой положительной разницы, отраженной на счетах по учету положительных разниц
и частью положительной разницы, отраженной на указанных счетах и относящейся к срочной задолженности
Дальше — еще хитрее. Часть положительной разницы, отраженная на счетах по учету положительных разниц, и относящаяся к срочной задолженности, определяется как произведение:
суммы срочной задолженности, отраженной на счетах, предназначенных для учета срочной задолженности по приобретенным правам требования
и соотношения суммы положительной разницы по праву требования и суммы денежного обязательства должника, возникших при приобретении права требования
Теперь вы понимаете, почему бухгалтерам платят такие деньги! :)
Хотите поделиться своим финансовым опытом, дать советы по правильном обращению с деньгами, высказать свое мнение по поводу банков или организации бизнеса? Присылайте материалы на адрес kor@infobank.by. Самые интересные мы опубликуем