УСН 1% дохода без трехлетней отсрочки: лайфхак-2025

Предприниматели наверняка слышали, что осенью 2024 года Госдума приняла закон о поправках в Налоговый кодекс РФ, смысл которых – отбить у любителей налоговой оптимизации желание менять адрес регистрации на регионы с льготной налоговой ставкой.  С 1 января 2025 года так называемая «налоговая миграция» (то есть, смена адреса прописки ИП или юридического адреса ООО на адрес в субъекте РФ, где переехавшим туда налогоплательщикам предоставляется более выгодный спецрежим налогообложения), по замыслу законодателей, не будет иметь особого смысла: «релокант» обязан платить налог по старой ставке в течение трех лет, и лишь по истечении этого срока сможет воспользоваться льготой.

Однако, как и предсказывали эксперты, эта мера не сработает в тех регионах, где пониженная ставка дается не «переехавшим», а вновь созданным ИП и ООО.

Таких регионов четыре: Чечня, Калмыкия, Удмуртия и Мордовия. Для вновь созданных ИП и ООО на УСН применяется пониженная налоговая ставка 1% вместо стандартной 6% и 5% вместо стандартной 15%. Регистрация новых ИП и ООО в данных регионах позволяет перейти на 1 процент в первый же год. И всё - в рамках требований обновленного Налогового кодекса.

Какую выгоду можно получить от экономии на налогах, если перейти на пониженную ставку налогообложения?

Ниже - несколько примеров расчета выгоды.

Допустим, оборот до 60 млн руб в год, дохода 6 млн руб расклад такой: при стандартной ставке 6% налог будет 300.000, при ставке 1% - 60.000. Экономия – 300.000 в год.

При том же обороте до 60 млн руб в год если доход 6 млн руб и расход 4 млн руб на системе налогообложения «15% от разницы доход-расход»  налог будет 300.000, а на пониженной ставке 5% - 100.000. Экономия 200.000.

Допустим, доход 150 млн руб. При стандартной ставке УСН 6% дохода налог составит 9 млн, при пониженной ставке УСЕ 1% дохода - 1,5 млн, экономия 7,5 млн. При стандартной ставке «УСН 15% доход-расход» налог 22,5 млн, при пониженной «УСН 5% доход-расход» налог - 7,5% млн. Экономия 15,5 млн.

Вывод: экономия при переезде в льготный регион получается весьма значительная.

Если перед вами стоит выбор между налоговыми режимами УСН Доходы и Доходы минус расходы – то режим Доходы минус расходы есть смысл выбрать в том случае, если расходы составляют 53 % от дохода. При этом соотношении и экономия при переезде становится более ощутимой.

Если расходы с НДС, подтвержденные документами, составляют более 73% - то выгоднее выбрать ставку НДС 20%, если же менее - то лучше выбрать ставку 5/7% (в зависимости от величины дохода).

Как получить льготную ставку налогообложения

1. Сначала необходимо ИП закрыть в своем регионе
2. Прописаться в льготном регионе Чечне, Калмыкии, Удмуртии, Мордовии
3. Открыть новое ИП в льготном регионе

Внимание селлерам маркетплейсов!

У индивидуальных предпринимателей изменится ОГРНИП, что повлечет расторжение договора с маркетплейсом. Поэтому придется заводить новые карточки товаров, заново получать отказные письма и доверенности брендов. Кроме того, если вы не хотите ликвидировать уже открытое ИП, а предполагаете создать новое, оформив его на супруга/супругу, следует иметь в виду, что в этом случае нужно менять ОКВЭД, иначе можно попасть под подозрение в дроблении бизнеса.

 

По материалам сайта https://usn1.pro/usn1protsent/