Залечь на дно в налогах: криптовалюта стала жестче регулироваться законом

29.11.2024 04:38

С 2025 года правила налогообложения криптовалют в России заметно ужесточатся. Сегодня подписали закон, который признает цифровую валюту имуществом. А это значит, что от налогов не скрыться. Разбираемся, как это отразится на майнерах и компаниях.

_{Новый закон о криптовалюте будет действовать с 1 января 2025 года. Фото: freepik.com}

Сегодня утвердили последние поправки в Налоговый кодекс с новыми правилами налогообложения криптовалюты. С 1 января 2025 года криптовалюта признаётся имуществом. Это означает, что теперь она рассматривается как ценный актив, который можно продать, купить или использовать для прибыли. То есть теперь необходимо платить налоги с доходов, связанных с её продажей, майнингом или обменом.

Напомним, что с 1 ноября стали действовать ограничения для майнеров: обязательная регистрация в ФНС и потребление электроэнергии до 6 000 кВт⋅ч в месяц.

Что нового

Новый закон № 418-ФЗ внёс такие изменения:

Расходы на майнинг (оборудование, электричество) считаются косвенными и могут уменьшать налог.
Переоценка стоимости криптовалюты в процессе владения не производится.
Убытки от операций с криптовалютой за прошлые годы можно использовать для уменьшения налога.
Доходы от майнинга через пулы также облагаются налогом.
Майнеры не могут применять упрощённые системы налогообложения (УСН или налог на профессиональный доход).
Доходы от майнинга будет рассчитываться по рыночной котировке иностранной криптовалютной биржи.

Рыночная котировка — это цена закрытия на крупных иностранных криптобиржах с объёмом торгов более 100 миллиардов рублей за день. Налогоплательщик может выбрать любую площадку, на основе которой будет рассчитываться цена. Со стороны биржи — информация о котировках должна быть публично доступна на протяжении трёх лет.

Также с 2025 года операторы майнинговой инфраструктуры обязаны сообщать налоговой информацию о своих покупателях. За сокрытие информации предусмотрены штрафы.

Операторы майнинговой инфраструктуры (ОМИ) — это компании, которые предоставляют майнерам оборудование, электроснабжение, помещения и другие услуги, необходимые для добычи криптовалюты.

Подробнее о налогах

Доход от майнинга физлиц облагаются по прогрессивной ставке НДФЛ (13–22%).
Налоги на доход для физических лиц 13% (до 2,4 млн рублей) и 15% (выше этой суммы).
Услуги по майнингу и продажи цифровых валют освобождаются от НДС.
Доходы юрлиц от майнинга будут облагаться налогом на прибыль в 25%.
Если вы продали криптовалюту по цене ниже рыночной, налог будет считаться по рыночной цене с учётом 20% скидки.
Если вы купили криптовалюту по цене выше рыночной, то налог будет считаться по рыночной цене с наценкой 20%.
При продаже криптовалюты налоговая база определяется как разница между расходами и доходами. Для расчёта стоимости цифровой валюты можно выбрать один из двух методов налогообложения:

ФИФО (First In, First Out): сначала учитывается те монеты, которые были куплены раньше всех;
стоимость единицы: учитывается стоимость конкретной монеты.

По опыту, законы о криптовалютах не раз переписывали и, возможно, ещё будут. Одно ясно — точно теперь налоговые органы получат больше информации о сделках с криптовалютой. В перспективе это не только упростит контроль над уклонистами от налогов, но и пополнит государственный бюджет.