Изменения в работе с ККТ в 2025 году: новые правила для ООО и ИП
Срочно обновите программное обеспечение кассового аппарата. ФНС утвердила новые реквизиты для упрощенцев, продавцов маркированных товаров и интернет магазинов. Кроме того налоговики получили право устанавливать требования к фискальным документам. Они уже разработали предписания относительно величины шрифта и контрастности печати, это касается не только упрощенцев, а всех без исключения. Кассовые аппараты без перепрошивки приведут к серьезным штрафам.
Справочник: все изменения по ККТ с 2025 годаСкачать бесплатно
Помимо изменений по кассам, в 2025 году для всех без исключения компаний ввели новые правила по налогам. В частности, налоговая реформа изменила ставки налогов, из-за чего ФНС перекроила формы отчетности. Все подробности вы узнаете из обзора, который «Учет. Налоги. Право» подготовила совместно с ФНС и Минфином.
Получить обзор поправок
Изменение 1: расширили перечень тех, кто вправе работать без ККТЧто такое ККТ? Это сокращенное наименование контрольно-кассовой техники, оно включает онлайн кассы и терминалы для печати фискальных БСО. Такую технику должны применять большинство розничных продавцов при личной и дистанционной продаже товаров, работ и услуг. С 2025 года расширился перечень тех, кто вправе торговать без фискальной техники. В таблице показано, кому и при каких условиях не требуется применение ККТ:Все случаи освобождения от ККТ >>>
Изменение 2: новые реквизиты чека ККТ
С 1 января 2025 года должны появиться новые реквизиты для упрощенцев, продавцов маркированных товаров и интернет магазинов. Что необходимо теперь проставлять в кассовых чекам, расскажем ниже.
Новые реквизиты на УСН
Упрощенцы с годовым доходом более 60 миллионов рублей с 1 января 2025 года стали плательщиками НДС. Фискальный чек ККТ продавца на упрощенке должен содержать новые реквизиты:
Ставка НДС – 5 или 7 процентов,
Сумма НДС в рублях,
Сумма реализации с учетом налога.
Стоимость покупки теперь должна отражаться двумя суммами: без НДС и с налогом. Для этого в перечень тегов добавлены новые пункты (приказ ФНС № ЕД-7-20/1038 от 15.11.2024):Изменения в правилах ККТ с 2025 года >>>
Перерегистрация ККТ при переходе упрощенца на НДС не требуется, достаточно дополнить состав реквизитов. Что делать, если производитель вашей контрольно-кассовой техники не успел подготовить обновление ПО? Ответ содержится в письме ФНС № АБ-4-20/11584 от 10.10.2024. Налоговики допускают печать без указания НДС до выхода обновления. Но стоимость продажи должна включать налог.
Пример
В декабре вы продавали товар по цене 1 000 рублей. С 1 января вы стали плательщиком НДС и выбрали ставку 5 процентов. Теперь ваш товар стоит 1 050 руб. (1 000 руб. + 1 000 руб. × 5%).
Допустим, производитель онлайн кассы не успел с обновлением, настройка ККТ под новые требования невозможна. Печатайте общую сумму 1 050 руб., не указывая ставку и сумму НДС. Как только производитель сообщит о выпуске обновления, сразу перепрошейте аппарат.
Новые реквизиты в чеке интернет магазина
При приеме оплаты дистанционным способом отражайте новую информацию:
Признак расчета – интернет (тег 1125),
Место расчетов – адрес интернет страницы (тег 1187),
Электронный адрес или телефон покупателя (тег 1008).
Если при проверке ККТ налоговики не обнаружат новые реквизиты, чек признают несоответствующим требованиям и выпишут штраф. Все штрафы за нарушения по ККТ >>>Новые реквизиты в чеке при маркировке товаров
При реализации маркированных товаров необходимо дополнить перечень обязательных реквизитов двумя пунктами:
Часовая зона,
Номер ФД.
В печатной форме данные сведения не отражаются, они используются при формировании документа «Уведомление о реализации маркированного товара».
Изменение 3: новые требования к качеству чека ККТ
С 1 марта 2025 года изменятся требования к качеству исполнения печатного и электронного чека. В частности появятся требования к:
Размеру шрифта, например, высота букв должна быть не менее 2 миллиметров.
Межстрочному интервалу, он должен составлять минимум полмиллиметра.
Печатному QR-коду, для него минимальный размер составляет 2 на 2 сантиметра.
Также налоговики разработали требования к контрастности печати, экрану устройства для демонстрации электронного QR-кода и времени демонстрации. Требования перечислены в проекте приказа ФНС, он проходит заключительные стадии утверждения, но производители основных ККТ уже учитывают будущие изменения и вносят правки в ПО.
Ошибки при работе с ККТ >>>
Изменение 4: новые правила регистрации ККТ
С 2025 года стало проще регистрировать и перерегистрировать кассовую технику, однако поправки вступают в силу в два этапа:
С какой даты
Что изменилось
Как изменилось
Как применить
1 марта
Отчет о регистрации ККТ
Можно не дублировать отчет в ФНС, если отправили его через ОФД
Отправлять отчет в прежнем или упрощенном порядке
1 марта
Замена ФН
Вместо заявления в ФНС можно направить через ОФД отчет об изменении параметров регистрации
Можно применять упрощенный порядок, но быть готовыми к запросу ФНС о предоставлении дополнительных сведений
1 марта
Срок регистрации / перерегистрации / снятия с учета
Налоговики направят карточку в течение пяти рабочих дней вместо прежних 10 дней
Планировать применение ККТ с учетом сокращения срока
1 марта
Основания для снятия с учета
Налоговики в одностороннем порядке снимут аппарат с учета, если не получат доступа к нему
Обеспечивать доступ проверяющих к осмотру ККТ
1 сентября
Регистрация / перерегистрация ККТ
Введены новые способы подачи заявления:
Через портал госуслуг,
Через производителя аппарата ККТ
Выбирать на свое усмотрение: любой прежний способ (на бумаге, через ОФД) или любой из новых вариантов
Лента изменений в ККТ и правилах расчетов в 2025 году >>>
Также законодатели устранили некоторые пробелы, касающиеся организации работы с кассовой техникой:Открыть справочник >>>
Изменение 5: изменения в правилах выдачи чека покупателюС 1 марта вступает в силу ряд правил о взаимодействии продавца и покупателя при приеме наличных расчетов:
Введен новый способ выдачи чека – путем направления в цифровой ресурс «Мои чеки онлайн». Он применяется при соблюдении двух условий: покупатель дол согласие на направление квитанции в данный ресурс и предоставил номер телефона или электронную почту.
Покупателям предоставлена возможность менять электронный адрес и номер телефона. Для покупок в интернет магазинах телефон и электронный адрес покупателя стали обязательными реквизитами.
Уточнен срок формирования чека при безналичной оплате через терминал или операциониста банка. Продавец обязан отправить покупателю квитанцию не позднее следующего рабочего дня. Если товар передается в более ранний срок, например в день оплаты, квитанция передается до передачи товара. Данное требование не распространяется на продажи через интернет магазин.
Введен второй чек в общепите. Первый выдается в момент приема заказа и выдаче счета на оплату, второй – при приеме оплаты.
Все изменения в правилах выдачи чека с 2025 года >>>
Изменение 6: новые требования к торговцам на рынках и новые штрафы за ККТС 1 марта продавцы на рынках и ярмарках обязаны пробивать прием оплаты по кассе. Это касается и тех, кто ранее освобождался от применения кассовой техники. До конца 2025 года действует упрощенный порядок: можно не указывать наименование и количество товара. С 1 января 2026 года чек должен соответствовать всем требованиям, предъявляемым к фискальному документу, их перечень представлен в справочнике:Обязательные реквизиты чека ККТ >>>
Помимо налоговиков контролировать применение онлайн кассы будет администрация рынка или ярмарки, это их новая обязанность. Если администрация плохо справится со своими обязанностями, будет платить штраф вместе с продавцом, работающим без ККТ. Специально для администраций ввели новые штрафы:
Нарушение
Штраф, руб.
Юридическое лицо
Должностное лицо
Первое
100 000 – 300 000
40 000 – 50 000
Повторное
300 000 – 1 000 000
50 000 – 80 000
При первом нарушении налоговики могут ограничиться предупреждением.
Справочник: все изменения по ККТ с 2025 годаСкачать бесплатно
Помимо изменений по кассам, в 2025 году для всех без исключения компаний ввели новые правила по налогам. В частности, налоговая реформа изменила ставки налогов, из-за чего ФНС перекроила формы отчетности. Все подробности вы узнаете из обзора, который «Учет. Налоги. Право» подготовила совместно с ФНС и Минфином.
Получить обзор поправок
Изменение 1: расширили перечень тех, кто вправе работать без ККТЧто такое ККТ? Это сокращенное наименование контрольно-кассовой техники, оно включает онлайн кассы и терминалы для печати фискальных БСО. Такую технику должны применять большинство розничных продавцов при личной и дистанционной продаже товаров, работ и услуг. С 2025 года расширился перечень тех, кто вправе торговать без фискальной техники. В таблице показано, кому и при каких условиях не требуется применение ККТ:Все случаи освобождения от ККТ >>>
Изменение 2: новые реквизиты чека ККТ
С 1 января 2025 года должны появиться новые реквизиты для упрощенцев, продавцов маркированных товаров и интернет магазинов. Что необходимо теперь проставлять в кассовых чекам, расскажем ниже.
Новые реквизиты на УСН
Упрощенцы с годовым доходом более 60 миллионов рублей с 1 января 2025 года стали плательщиками НДС. Фискальный чек ККТ продавца на упрощенке должен содержать новые реквизиты:
Ставка НДС – 5 или 7 процентов,
Сумма НДС в рублях,
Сумма реализации с учетом налога.
Стоимость покупки теперь должна отражаться двумя суммами: без НДС и с налогом. Для этого в перечень тегов добавлены новые пункты (приказ ФНС № ЕД-7-20/1038 от 15.11.2024):Изменения в правилах ККТ с 2025 года >>>
Перерегистрация ККТ при переходе упрощенца на НДС не требуется, достаточно дополнить состав реквизитов. Что делать, если производитель вашей контрольно-кассовой техники не успел подготовить обновление ПО? Ответ содержится в письме ФНС № АБ-4-20/11584 от 10.10.2024. Налоговики допускают печать без указания НДС до выхода обновления. Но стоимость продажи должна включать налог.
Пример
В декабре вы продавали товар по цене 1 000 рублей. С 1 января вы стали плательщиком НДС и выбрали ставку 5 процентов. Теперь ваш товар стоит 1 050 руб. (1 000 руб. + 1 000 руб. × 5%).
Допустим, производитель онлайн кассы не успел с обновлением, настройка ККТ под новые требования невозможна. Печатайте общую сумму 1 050 руб., не указывая ставку и сумму НДС. Как только производитель сообщит о выпуске обновления, сразу перепрошейте аппарат.
Новые реквизиты в чеке интернет магазина
При приеме оплаты дистанционным способом отражайте новую информацию:
Признак расчета – интернет (тег 1125),
Место расчетов – адрес интернет страницы (тег 1187),
Электронный адрес или телефон покупателя (тег 1008).
Если при проверке ККТ налоговики не обнаружат новые реквизиты, чек признают несоответствующим требованиям и выпишут штраф. Все штрафы за нарушения по ККТ >>>Новые реквизиты в чеке при маркировке товаров
При реализации маркированных товаров необходимо дополнить перечень обязательных реквизитов двумя пунктами:
Часовая зона,
Номер ФД.
В печатной форме данные сведения не отражаются, они используются при формировании документа «Уведомление о реализации маркированного товара».
Изменение 3: новые требования к качеству чека ККТ
С 1 марта 2025 года изменятся требования к качеству исполнения печатного и электронного чека. В частности появятся требования к:
Размеру шрифта, например, высота букв должна быть не менее 2 миллиметров.
Межстрочному интервалу, он должен составлять минимум полмиллиметра.
Печатному QR-коду, для него минимальный размер составляет 2 на 2 сантиметра.
Также налоговики разработали требования к контрастности печати, экрану устройства для демонстрации электронного QR-кода и времени демонстрации. Требования перечислены в проекте приказа ФНС, он проходит заключительные стадии утверждения, но производители основных ККТ уже учитывают будущие изменения и вносят правки в ПО.
Ошибки при работе с ККТ >>>
Изменение 4: новые правила регистрации ККТ
С 2025 года стало проще регистрировать и перерегистрировать кассовую технику, однако поправки вступают в силу в два этапа:
С какой даты
Что изменилось
Как изменилось
Как применить
1 марта
Отчет о регистрации ККТ
Можно не дублировать отчет в ФНС, если отправили его через ОФД
Отправлять отчет в прежнем или упрощенном порядке
1 марта
Замена ФН
Вместо заявления в ФНС можно направить через ОФД отчет об изменении параметров регистрации
Можно применять упрощенный порядок, но быть готовыми к запросу ФНС о предоставлении дополнительных сведений
1 марта
Срок регистрации / перерегистрации / снятия с учета
Налоговики направят карточку в течение пяти рабочих дней вместо прежних 10 дней
Планировать применение ККТ с учетом сокращения срока
1 марта
Основания для снятия с учета
Налоговики в одностороннем порядке снимут аппарат с учета, если не получат доступа к нему
Обеспечивать доступ проверяющих к осмотру ККТ
1 сентября
Регистрация / перерегистрация ККТ
Введены новые способы подачи заявления:
Через портал госуслуг,
Через производителя аппарата ККТ
Выбирать на свое усмотрение: любой прежний способ (на бумаге, через ОФД) или любой из новых вариантов
Лента изменений в ККТ и правилах расчетов в 2025 году >>>
Также законодатели устранили некоторые пробелы, касающиеся организации работы с кассовой техникой:Открыть справочник >>>
Изменение 5: изменения в правилах выдачи чека покупателюС 1 марта вступает в силу ряд правил о взаимодействии продавца и покупателя при приеме наличных расчетов:
Введен новый способ выдачи чека – путем направления в цифровой ресурс «Мои чеки онлайн». Он применяется при соблюдении двух условий: покупатель дол согласие на направление квитанции в данный ресурс и предоставил номер телефона или электронную почту.
Покупателям предоставлена возможность менять электронный адрес и номер телефона. Для покупок в интернет магазинах телефон и электронный адрес покупателя стали обязательными реквизитами.
Уточнен срок формирования чека при безналичной оплате через терминал или операциониста банка. Продавец обязан отправить покупателю квитанцию не позднее следующего рабочего дня. Если товар передается в более ранний срок, например в день оплаты, квитанция передается до передачи товара. Данное требование не распространяется на продажи через интернет магазин.
Введен второй чек в общепите. Первый выдается в момент приема заказа и выдаче счета на оплату, второй – при приеме оплаты.
Все изменения в правилах выдачи чека с 2025 года >>>
Изменение 6: новые требования к торговцам на рынках и новые штрафы за ККТС 1 марта продавцы на рынках и ярмарках обязаны пробивать прием оплаты по кассе. Это касается и тех, кто ранее освобождался от применения кассовой техники. До конца 2025 года действует упрощенный порядок: можно не указывать наименование и количество товара. С 1 января 2026 года чек должен соответствовать всем требованиям, предъявляемым к фискальному документу, их перечень представлен в справочнике:Обязательные реквизиты чека ККТ >>>
Помимо налоговиков контролировать применение онлайн кассы будет администрация рынка или ярмарки, это их новая обязанность. Если администрация плохо справится со своими обязанностями, будет платить штраф вместе с продавцом, работающим без ККТ. Специально для администраций ввели новые штрафы:
Нарушение
Штраф, руб.
Юридическое лицо
Должностное лицо
Первое
100 000 – 300 000
40 000 – 50 000
Повторное
300 000 – 1 000 000
50 000 – 80 000
При первом нарушении налоговики могут ограничиться предупреждением.