Налоговый регистр по НДФЛ в 2025 году: бланк, образец
Главное в статье
Бланк регистра по расчету НДФЛ
Как составить документ
Образец налогового регистра по НДФЛ
Что будет, если документ не вести
Назначение регистра по НДФЛ
Налоговый регистр по НДФЛ представляет собой документ, в котором последовательно и в хронологическом порядке фиксируются данные о работнике за отчетный (налоговый) период.
Новый налоговый регистр по НДФЛ с 2025 годаСкачать бесплатно
Вести регистр требует Налоговый кодекс (подп. 3 п. 3 ст. 24 и п. 1 ст. 230 НК). На основе этих регистров формируется отчетность по НДФЛ, включая форму 6-НДФЛ и приложение 1 к ней (справки о доходах).
Регистр налогового учета НДФЛ должен включать информацию:
о плательщике НДФЛ и его налоговом статусе;видах и суммах доходов, которые он получил, а также датах их выплаты;вычетах, расходах или других величинах, уменьшающих налогооблагаемую базу;датах удержания (возврата) НДФЛ.
Документ ведется для каждого работника индивидуально.
Когда будете вести регистр, учтите, что правила по НДФЛ изменились. Необходимо применять новые ставки, по-новому предоставлять вычеты. О новых правилах по НДФЛ читайте в специальном разборе от экспертов Системы Главбух.
Налоговый регистр по НДФЛ в 2025: бланк
Ни Налоговый кодекс, ни другой нормативный акт, а также никакие письма ФНС или Минфина не определяют, по какой форме вести налоговый регистр. Его форму нужно разработать самостоятельно и утвердить в качестве приложения к учетной политике. Допускается использовать вариант, который предлагает ваша бухгалтерская программа, если он соответствует требованиям статьи 230 НК. Скачать бесплатно форму налогового регистра по НДФЛ можно ниже.
Скачать бланк
При разработке формы регистра учтите, что вам необходимо дважды в месяц представлять налоговые уведомления по НДФЛ. Первое — за период с 1-го по 22-е число, а второе — с 23-го по последнее число каждого месяца.
Как составить налоговый регистр по НДФЛ в 2025 году
Рекомендуем включить в собственный бланк регистра налогового учета по НДФЛ в 2025 году следующие сведения:
данные налогового агента: наименование, ИНН, КПП;персональные данные гражданина, которому выплачиваете доход: сведения о Ф. И. О. плательщика НДФЛ, его ИНН, дате рождения, гражданстве, реквизитах документа, который удостоверяет личность, налоговом статусе;виды и суммы доходов, которые перечисляют гражданину. Налоговый агент не обязан отражать в налоговом регистре по НДФЛ доходы физлица, не облагаемые НДФЛ, кроме нормируемых, за приобретенное имущество (имущественные права), со статусом ИП и самозанятого.виды предоставленных вычетов. Периодичность предоставления стандартных налоговых вычетов не изменилась. Их по-прежнему нужно предоставлять ежемесячно. Поэтому в разделе налогового регистра стоит вести группировку как по неровным периодам для сдачи уведомлений, так и в разрезе месяцев;облагаемая база для каждой шкалы ставок НДФЛ. С 1 января нужно определять несколько облагаемых баз для расчета налога по нескольким шкалам налога, а также «раскидать» каждую сумму по нескольким ставкам одной шкалы;расчет налога, исчисленного по каждой шкале ставок НДФЛ;налоговый учет удержанного НДФЛ.
Образец заполнения налогового регистра по НДФЛ в 2025 году с учетом новых правила смотрите ниже.
Скачать образец
Как вести регистр налогового учета по НДФЛ в 2025 году
Сразу скажем, что регистр налогового учета по НДФЛ формируют всего на один календарный год. А вот вести его можно в том виде, который удобен налоговому агенту – на бумаге или в электронном виде.
Оформляют регистр по НДФЛ при первом же начислении и выплате доходов. Что касается самих дат выплаты доходов, то их приводят в соответствии со статьей 223 НК.
Налоговый агент, который не ведет налоговый регистр, может получить штрафы за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения.
Налоговики оштрафуют организацию на 10 000 руб. Если регистр не вели несколько лет, штраф составит уже 30 000 руб. А если еще и занизили налоговую базу, то сумма ответственности вырастет до 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (ст. 120 НК).
Отдельная ответственность будет в случае, если не представить регистры по требованию налоговой (ст. 126 НК). Размер штрафа составит 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдали и 10 000 руб. за отказ сдать документы и сведения.
Кроме того, по заявлению ИФНС суд может оштрафовать должностных лиц организации на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).
Бланк регистра по расчету НДФЛ
Как составить документ
Образец налогового регистра по НДФЛ
Что будет, если документ не вести
Назначение регистра по НДФЛ
Налоговый регистр по НДФЛ представляет собой документ, в котором последовательно и в хронологическом порядке фиксируются данные о работнике за отчетный (налоговый) период.
Новый налоговый регистр по НДФЛ с 2025 годаСкачать бесплатно
Вести регистр требует Налоговый кодекс (подп. 3 п. 3 ст. 24 и п. 1 ст. 230 НК). На основе этих регистров формируется отчетность по НДФЛ, включая форму 6-НДФЛ и приложение 1 к ней (справки о доходах).
Регистр налогового учета НДФЛ должен включать информацию:
о плательщике НДФЛ и его налоговом статусе;видах и суммах доходов, которые он получил, а также датах их выплаты;вычетах, расходах или других величинах, уменьшающих налогооблагаемую базу;датах удержания (возврата) НДФЛ.
Документ ведется для каждого работника индивидуально.
Когда будете вести регистр, учтите, что правила по НДФЛ изменились. Необходимо применять новые ставки, по-новому предоставлять вычеты. О новых правилах по НДФЛ читайте в специальном разборе от экспертов Системы Главбух.
Налоговый регистр по НДФЛ в 2025: бланк
Ни Налоговый кодекс, ни другой нормативный акт, а также никакие письма ФНС или Минфина не определяют, по какой форме вести налоговый регистр. Его форму нужно разработать самостоятельно и утвердить в качестве приложения к учетной политике. Допускается использовать вариант, который предлагает ваша бухгалтерская программа, если он соответствует требованиям статьи 230 НК. Скачать бесплатно форму налогового регистра по НДФЛ можно ниже.
Скачать бланк
При разработке формы регистра учтите, что вам необходимо дважды в месяц представлять налоговые уведомления по НДФЛ. Первое — за период с 1-го по 22-е число, а второе — с 23-го по последнее число каждого месяца.
Как составить налоговый регистр по НДФЛ в 2025 году
Рекомендуем включить в собственный бланк регистра налогового учета по НДФЛ в 2025 году следующие сведения:
данные налогового агента: наименование, ИНН, КПП;персональные данные гражданина, которому выплачиваете доход: сведения о Ф. И. О. плательщика НДФЛ, его ИНН, дате рождения, гражданстве, реквизитах документа, который удостоверяет личность, налоговом статусе;виды и суммы доходов, которые перечисляют гражданину. Налоговый агент не обязан отражать в налоговом регистре по НДФЛ доходы физлица, не облагаемые НДФЛ, кроме нормируемых, за приобретенное имущество (имущественные права), со статусом ИП и самозанятого.виды предоставленных вычетов. Периодичность предоставления стандартных налоговых вычетов не изменилась. Их по-прежнему нужно предоставлять ежемесячно. Поэтому в разделе налогового регистра стоит вести группировку как по неровным периодам для сдачи уведомлений, так и в разрезе месяцев;облагаемая база для каждой шкалы ставок НДФЛ. С 1 января нужно определять несколько облагаемых баз для расчета налога по нескольким шкалам налога, а также «раскидать» каждую сумму по нескольким ставкам одной шкалы;расчет налога, исчисленного по каждой шкале ставок НДФЛ;налоговый учет удержанного НДФЛ.
Образец заполнения налогового регистра по НДФЛ в 2025 году с учетом новых правила смотрите ниже.
Скачать образец
Как вести регистр налогового учета по НДФЛ в 2025 году
Сразу скажем, что регистр налогового учета по НДФЛ формируют всего на один календарный год. А вот вести его можно в том виде, который удобен налоговому агенту – на бумаге или в электронном виде.
Оформляют регистр по НДФЛ при первом же начислении и выплате доходов. Что касается самих дат выплаты доходов, то их приводят в соответствии со статьей 223 НК.
Налоговый агент, который не ведет налоговый регистр, может получить штрафы за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения.
Налоговики оштрафуют организацию на 10 000 руб. Если регистр не вели несколько лет, штраф составит уже 30 000 руб. А если еще и занизили налоговую базу, то сумма ответственности вырастет до 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (ст. 120 НК).
Отдельная ответственность будет в случае, если не представить регистры по требованию налоговой (ст. 126 НК). Размер штрафа составит 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдали и 10 000 руб. за отказ сдать документы и сведения.
Кроме того, по заявлению ИФНС суд может оштрафовать должностных лиц организации на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).