Вычет НДС на УСН в 2025 году: порядок применения
Письмо поставщику о выставлении счетов-фактур покупателю на УСН для вычетов по НДС с 2025 годаСкачать бесплатно
Вычет по НДС позволяет уменьшать размер налога на добавленную стоимость. Важно правильно определить право на вычет, момент его принятия и размер. Ошибки в вычетах НДС приведут к доначислению налога и пени, могут привести к штрафам.
Методичка по НДС на УСН в 2025 годуСкачать бесплатно
Открыли доступ к рекомендации по изменениям в НК. Эта рекомендация - часть глобального проекта Системы Главбух и ФНС, который предусматривает годовое сопровождение бухгалтеров по налоговой реформе. Уже сейчас есть разбор ключевых изменений, что от них ждать и как подготовиться, а также калькулятор для новых ставок по НДФЛ.
Налоговые вычеты по НДС: что это простыми словамиВычет НДС – это сумма, которая уменьшает ваш налог на добавленную стоимость. Допустим, вы реализовали товар на сумму 120 тыс. руб. Покупатель перечислил на ваш расчетный счет 120 тыс. руб., из этой суммы:
100 тыс. руб. – достается вашему предприятию,20 тыс. руб. – это НДС, который вы должны уплатить в бюджет.
Сумму 20 тыс. руб. можно уменьшить, если есть право на принятие НДС к вычету. Допустим, в этом же квартале вы купили у поставщика товары на 96 тыс. руб. и перечислили ему эту сумму. От поставщика вы получили счет-фактуру, в котором указано:
Цена без НДС – 80 тыс. руб.,
НДС по ставке 20% – 16 тыс. руб.
Сумма 16 тыс. – это и есть налоговый вычет по НДС. От своих начисленных 20 тысяч вы отнимете 16 тысяч и уплатите в бюджет разницу, то есть 4 тысячи рублей.
Как выставлять счета-фактуры на УСН в 2025 году >>>Что уменьшают налоговые вычеты по НДС
Принять НДС к вычету – что это значит? Это означает уменьшить начисленный налог. Поскольку это механизм уменьшения налога, ФНС контролирует его особенно тщательно. Если принять необоснованно или с ошибками, последует ряд негативных последствий:
Доначисление налога,
Начисление пени,
Начисление штрафа за занижение налога.
Чтобы не ошибиться и не подвести бизнес под санкции:
Проверьте, имеет ли упрощенец право на их применение,Научитесь отражать в учете,
Правильно отражайте в отчетности.
Вычет НДС, если продавец на УСН в 2025 году
Покупатель на ОСНО может принимать к зачету весь входящий НДС, отраженный в счетах-фактурах поставщиков. При этом поставщик может работать на:
Общем налоговом режиме (ОСНО),
УСН с льготными ставками 5 или 7 процентов,
УСН с обычными ставками 10 или 20 процентов.
Если продавец на УСН и пользуется освобождением, но выставил счет-фактуру с выделенным НДС, налоговики могут отказать в признании вычета (письмо ФНС № СД-4-3/11815 от 17.10.24). Ранее налоговики признавали вычет по счету-фактуре поставщика на УСН на основании писем Минфина № 24-01-08/3874 от 23.01.20 и № 03-07-14/28647 от 19.05.16 и постановления Конституционного Суда № 17-П от 03.06.14.
Налоговые вычеты НДС у предприятий и ИП на УСН в 2025 годуЕсли ваше предприятие или ИП в 2025 году работает на упрощенке, проверьте право на вычеты в два шага.
Определите наличие освобождения
Если вы освобождены от налога на добавленную стоимость, и не платите налог, то и уменьшать нечего, права на вычеты у вас нет.
Если освобождения нет, выберите льготную или стандартную ставку налога на добавленную стоимость. Просчитайте варианты и оформите выбор по инструкции:Как выбрать ставку НДС на УСН >>>
Определите право на вычет
Предприятия и ИП на упрощенке со ставкой НДС 5 или 7 процентов не вправе принимать к вычету входящий НДС по счетам-фактурам поставщиков. Но можно принимать к зачету собственный налог, начисленный:
При получении аванса от покупателя. Отражайте зачет при проведении операции реализации.
При возврате товаров от покупателя. Отражайте зачет при оформлении возврата.
Упрощенцы со стандартной ставкой НДС 10 или 20 процентов вправе принимать все вычеты в стандартном порядке:
Вид вычета
Вычет у упрощенца со ставкой НДС:
Порядок учета
5 или 7 процентов
10 или 20 процентов
Входящий, отраженный в счете-фактуре поставщика
Нельзя принимать
Можно принимать
Как принять входной НДС к вычету >>>
С аванса
Можно принимать при проведении операции реализации
Как принять к вычету НДС с аванса >>>
При возврате товаров
Можно принимать при проведении возврата
Как принять НДС к вычету при возврате товаров >>>
Когда нельзя принимать НДС к вычету на УСН в 2025 годуЗапрет действует в трех случаях, когда упрощенец:
Имеет освобождение и не является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Применяет льготную ставку 5 или 7 процентов.
Применяет стандартную ставку 10 или 20 процентов, но у него не выполнены все условия признания зачета.
Условия признания зависят от основания вычета. Например, для признания входящего налога от поставщика необходимо, чтобы:
Поставщик предъявил сумму налога,
Покупка предназначалась для использования в облагаемых операциях,Закупленные товары, работы или услуги были оприходованы,Поставщик предоставил правильно оформленный счет-фактуру или УПД со статусом «1».
Если не выполнено хотя бы одно из перечисленных требований, не принимайте входящий налог к зачету, включите его в стоимость покупки (письмо Минфина № 03-07-07/69907 от 26.07.24).
Как принимать НДС к вычету на УСН: порядок действийДля отражения вычета выполните следующие шаги.
Шаг 1: проверьте счет-фактуру поставщика
Документ составляется на утвержденном бланке (https://1gl.ru/#/document/86/765969) и должен содержать обязательные реквизиты (https://1gl.ru/#/document/16/182943), их перечень зависит от вида приобретаемых активов.
Скачать образец >>>
Шаг 2: сверьтесь с условиями договора
Чтобы продавец мог предъявить НДС, условие о нем должно содержаться в тексте договора. Обычно выбирают один из вариантов формулировок:
Указывают цену товара и ставку налога. В этом случае налог прибавляется к договорной цене «сверху».
Указывают общую цену, включающую налог. В этом случае поставщик вносить в документы реализации договорную цену без накидок.
Проверьте, правильно ли поставщик рассчитал сумму с учетом положений договора.
Шаг 3: зарегистрируйте счет-фактуру в книге покупокКнига ведется по утвержденной форме, порядок заполнения зависит от содержания операции. Подробный алгоритм привели в отдельной инструкции:Как вести книгу покупок >>>
Шаг 4: отразите вычет в отчетности
Отчетность по НДС – это декларация, с отчетности за I квартал 2025 года она составляется по новой форме. В настоящее время в ФНС разрабатывают новый порядок заполнения с поправками для упрощенцев. Изучить новые правила можно уже сейчас:Как заполнить декларацию по НДС на УСН в 2025 году >>>
Вычет по НДС позволяет уменьшать размер налога на добавленную стоимость. Важно правильно определить право на вычет, момент его принятия и размер. Ошибки в вычетах НДС приведут к доначислению налога и пени, могут привести к штрафам.
Методичка по НДС на УСН в 2025 годуСкачать бесплатно
Открыли доступ к рекомендации по изменениям в НК. Эта рекомендация - часть глобального проекта Системы Главбух и ФНС, который предусматривает годовое сопровождение бухгалтеров по налоговой реформе. Уже сейчас есть разбор ключевых изменений, что от них ждать и как подготовиться, а также калькулятор для новых ставок по НДФЛ.
Налоговые вычеты по НДС: что это простыми словамиВычет НДС – это сумма, которая уменьшает ваш налог на добавленную стоимость. Допустим, вы реализовали товар на сумму 120 тыс. руб. Покупатель перечислил на ваш расчетный счет 120 тыс. руб., из этой суммы:
100 тыс. руб. – достается вашему предприятию,20 тыс. руб. – это НДС, который вы должны уплатить в бюджет.
Сумму 20 тыс. руб. можно уменьшить, если есть право на принятие НДС к вычету. Допустим, в этом же квартале вы купили у поставщика товары на 96 тыс. руб. и перечислили ему эту сумму. От поставщика вы получили счет-фактуру, в котором указано:
Цена без НДС – 80 тыс. руб.,
НДС по ставке 20% – 16 тыс. руб.
Сумма 16 тыс. – это и есть налоговый вычет по НДС. От своих начисленных 20 тысяч вы отнимете 16 тысяч и уплатите в бюджет разницу, то есть 4 тысячи рублей.
Как выставлять счета-фактуры на УСН в 2025 году >>>Что уменьшают налоговые вычеты по НДС
Принять НДС к вычету – что это значит? Это означает уменьшить начисленный налог. Поскольку это механизм уменьшения налога, ФНС контролирует его особенно тщательно. Если принять необоснованно или с ошибками, последует ряд негативных последствий:
Доначисление налога,
Начисление пени,
Начисление штрафа за занижение налога.
Чтобы не ошибиться и не подвести бизнес под санкции:
Проверьте, имеет ли упрощенец право на их применение,Научитесь отражать в учете,
Правильно отражайте в отчетности.
Вычет НДС, если продавец на УСН в 2025 году
Покупатель на ОСНО может принимать к зачету весь входящий НДС, отраженный в счетах-фактурах поставщиков. При этом поставщик может работать на:
Общем налоговом режиме (ОСНО),
УСН с льготными ставками 5 или 7 процентов,
УСН с обычными ставками 10 или 20 процентов.
Если продавец на УСН и пользуется освобождением, но выставил счет-фактуру с выделенным НДС, налоговики могут отказать в признании вычета (письмо ФНС № СД-4-3/11815 от 17.10.24). Ранее налоговики признавали вычет по счету-фактуре поставщика на УСН на основании писем Минфина № 24-01-08/3874 от 23.01.20 и № 03-07-14/28647 от 19.05.16 и постановления Конституционного Суда № 17-П от 03.06.14.
Налоговые вычеты НДС у предприятий и ИП на УСН в 2025 годуЕсли ваше предприятие или ИП в 2025 году работает на упрощенке, проверьте право на вычеты в два шага.
Определите наличие освобождения
Если вы освобождены от налога на добавленную стоимость, и не платите налог, то и уменьшать нечего, права на вычеты у вас нет.
Если освобождения нет, выберите льготную или стандартную ставку налога на добавленную стоимость. Просчитайте варианты и оформите выбор по инструкции:Как выбрать ставку НДС на УСН >>>
Определите право на вычет
Предприятия и ИП на упрощенке со ставкой НДС 5 или 7 процентов не вправе принимать к вычету входящий НДС по счетам-фактурам поставщиков. Но можно принимать к зачету собственный налог, начисленный:
При получении аванса от покупателя. Отражайте зачет при проведении операции реализации.
При возврате товаров от покупателя. Отражайте зачет при оформлении возврата.
Упрощенцы со стандартной ставкой НДС 10 или 20 процентов вправе принимать все вычеты в стандартном порядке:
Вид вычета
Вычет у упрощенца со ставкой НДС:
Порядок учета
5 или 7 процентов
10 или 20 процентов
Входящий, отраженный в счете-фактуре поставщика
Нельзя принимать
Можно принимать
Как принять входной НДС к вычету >>>
С аванса
Можно принимать при проведении операции реализации
Как принять к вычету НДС с аванса >>>
При возврате товаров
Можно принимать при проведении возврата
Как принять НДС к вычету при возврате товаров >>>
Когда нельзя принимать НДС к вычету на УСН в 2025 годуЗапрет действует в трех случаях, когда упрощенец:
Имеет освобождение и не является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Применяет льготную ставку 5 или 7 процентов.
Применяет стандартную ставку 10 или 20 процентов, но у него не выполнены все условия признания зачета.
Условия признания зависят от основания вычета. Например, для признания входящего налога от поставщика необходимо, чтобы:
Поставщик предъявил сумму налога,
Покупка предназначалась для использования в облагаемых операциях,Закупленные товары, работы или услуги были оприходованы,Поставщик предоставил правильно оформленный счет-фактуру или УПД со статусом «1».
Если не выполнено хотя бы одно из перечисленных требований, не принимайте входящий налог к зачету, включите его в стоимость покупки (письмо Минфина № 03-07-07/69907 от 26.07.24).
Как принимать НДС к вычету на УСН: порядок действийДля отражения вычета выполните следующие шаги.
Шаг 1: проверьте счет-фактуру поставщика
Документ составляется на утвержденном бланке (https://1gl.ru/#/document/86/765969) и должен содержать обязательные реквизиты (https://1gl.ru/#/document/16/182943), их перечень зависит от вида приобретаемых активов.
Скачать образец >>>
Шаг 2: сверьтесь с условиями договора
Чтобы продавец мог предъявить НДС, условие о нем должно содержаться в тексте договора. Обычно выбирают один из вариантов формулировок:
Указывают цену товара и ставку налога. В этом случае налог прибавляется к договорной цене «сверху».
Указывают общую цену, включающую налог. В этом случае поставщик вносить в документы реализации договорную цену без накидок.
Проверьте, правильно ли поставщик рассчитал сумму с учетом положений договора.
Шаг 3: зарегистрируйте счет-фактуру в книге покупокКнига ведется по утвержденной форме, порядок заполнения зависит от содержания операции. Подробный алгоритм привели в отдельной инструкции:Как вести книгу покупок >>>
Шаг 4: отразите вычет в отчетности
Отчетность по НДС – это декларация, с отчетности за I квартал 2025 года она составляется по новой форме. В настоящее время в ФНС разрабатывают новый порядок заполнения с поправками для упрощенцев. Изучить новые правила можно уже сейчас:Как заполнить декларацию по НДС на УСН в 2025 году >>>