Эксперты предложили решения по экономии

При кадровом голоде и росте налоговой нагрузки бизнесу стоит проанализировать, не переплачивает ли он НДФЛ и страховые взносы при выплатах персоналу, говорят консультанты. Но в таком подходе есть риски, парируют другие эксперты.

2025 год станет «годом зарплатных налогов»: помимо введения пятиступенчатой прогрессии по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) бизнес будет испытывать сложности с привлечением кадров и нести «традиционно высокую» нагрузку по страховым взносам. В таких условиях целесообразно провести аудит налогообложения выплат персоналу — возможно, компания «облагает [налогами и взносами] то, что облагать по-хорошему не надо». Такую рекомендацию бизнесу дал советник Taxology Егор Лысенко, выступая на конференции «Налоговые итоги года» газеты «Ведомости», передает корреспондент РБК. Он выделил несколько выплат, по которым компании чаще всего «занимают консервативную позицию» и которые при «более либеральном взгляде» на подходы к налогообложению могли бы стать резервом для снижения налоговой нагрузки.

Оплата питания

Самая распространенная и достаточно существенная по сумме разновидность социальной нагрузки бизнеса — кормить своих работников, отметил Лысенко. Для того чтобы определить, облагаются ли расходы на оплату питания страховыми взносами, НДФЛ и можно ли их учитывать в расходах при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, в первую очередь нужно ответить на вопрос, в чьих интересах происходит такая выплата.

«Я бы сказал, что в большинстве ситуаций все-таки в интересах работника, его социальной поддержки, но есть ситуации, когда это однозначно в интересах работодателя. Речь идет о тех ситуациях, когда кормить работника мы обязаны по закону, например если вредные условия труда и мы молоко раздаем», — напомнил эксперт.

Общая логика, закрепленная в Налоговом кодексе, такова: при расчете налоговой базы по налогу на прибыль работодатель вправе учитывать только те расходы в адрес работников, осуществлять которые он обязан законодательно или которые закреплены в трудовом или коллективном договоре. «То есть где это не какая-то воля, хочу плачу, хочу не плачу, а где это его обязанность в силу трудового, коллективного договора и еще каких-то обязательств», — указал Лысенко. Если работодатель обязан предоставлять питание, на этом анализ по налоговой оптимизации «в принципе можно завершить» — с таких расходов не уплачиваются ни страховые взносы, ни НДФЛ, отметил он.

Если компенсация питания происходит в интересах работника, следующий вопрос, на который следует ответить, — имеет ли такая выплата признаки оплаты труда (то есть ее размер зависит от количества, качества и продолжительности труда). Это необходимо, для того чтобы определить, нужно ли облагать ее страховыми взносами. «Мы не платим сотрудникам зарплату едой. Количество питания, которое мы представляем, не зависит от вреда, количества труда, от его продолжительности и так далее, соответственно, страховых взносов у нас здесь не будет», — отметил Лысенко.

Источник:
https://www.rbc.ru/economics/29/11/2024/674868589a794756c8d74615

Сообщение Эксперты предложили решения по экономии появились сначала на Новости России информационное агентство.