Изменения для ИП в 2025 году: обзор поправок
Заранее подготовьтесь к изменениям: определите стоимость патента или выберите ставку НДС на упрощенке. Если вы на ОСНО, просчитайте налоговую нагрузку по новым ставкам НДФЛ. Пересчитайте расходы на сотрудников, стоимость их содержания увеличится за счет роста МРОТ и изменений по страховым взносам.
Изменения 2025 для ИП: справочникСкачать бесплатно
Путеводитель по ключевым изменениям с 2025 года для компаний с инструкциями от Минфина и ФНС – в рекомендации Системы Главбух. Здесь вы найдете список срочных задач, калькулятор налогового бремени, а также комплект услуг, которые окажутся полезными в переходный период.
Изменения для всех ИП в 2025 году
Законодатели вновь переписали правила для индивидуальных предпринимателей. Причем ко всем изменениям придется готовиться заранее. Определили величину взносов «за себя»Предпринимателям повысили величину страховых взносов «за себя» и определили размер взносов на следующие два года (закон № 259-ФЗ от 08.08.24). Можно заранее спланировать величину страховых отчислений на 2025 – 2027 год:
Взносы
2025
2026
2027
Фиксированные, руб.
53 658
57 390
61 154
Максимальный при доходе более 300 тыс. руб.
300 888
321 818
342 923
Сократили срок уплаты взносов
Фиксированные взносы за 2025 год уплатите до 28 декабря. Прежний срок (31 декабря) отменен:
Взносы за 2024 год уплатите в прежний срок – до 31 декабря,Взносы за 2025 год уплатите на три дня раньше обычного – до 28 декабря. В 2025 году это выходной день по производственному календарю пятидневки, поэтому срок уплаты переносится на 29-е число.
Для взносов с дохода более 300 тыс. руб. срок менять не стали.
Утвердили срок подачи заявления для освобождения от взносовЕсли имеете право на освобождение от уплаты взносов, подайте в ИФНС заявление, чтобы налоговики сделали перерасчет. Форма заявления приведена в письме ФНС № БС-4-11/14780 от 19.10.21. Срок подачи заявления составляет 3 года с момента, когда возникло право на освобождение (закон № 259-ФЗ от 08.08.24).
Изменения для ИП на ОСНО в 2025 годуИндивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, в расчете и отчетности которого произошли значительные изменения.
Новая форма отчетности для ИП
Для отчетности за 2024 год заполните новую форму 3-НДФЛ, она приведена в приказе ФНС № ЕД-7-9/ 693 от 02.09.24. Изменений не много и часть из них носит технический характер:
Что изменилось
Как изменилось
Титульный лист
Добавлено поле для номера записи в Едином регистре населения ЕРН. Если заполните его, можно не указывать реквизиты паспорта
Приложение 5
Добавлены строки:
130 и 135 – суммы оплаты за свое обучение и обучение членов семьи и близких родственников,161 – размер отчислений на накопление пенсии,182 – упрощенные вычеты,240-260 – размер долгосрочных сбережений
Приложение 6
Добавили строку 115 для вычета по стоимости имущества, полученного от иностранного предприятия
Приложение 7
Изменили состав сведений об объекте строительства,Удалили строки 031, 060, 070
Новые ставки по налогу
Предприниматели – российские налоговые резиденты с 2025 года платят НДФЛ по новой пятиступенчатой шкале:Скачать справочник >>>
Для ИП с доходом до 5 млн руб. в год налоговая нагрузка останется прежней, предпринимателям с доходом более пяти миллионов придется заплатить повышенный налог. Покажем примеры расчета НДФЛ для ИП на ОСНО в 2025 году:
Доход ИП в год, руб.
НДФЛ, руб.
2024
2025
2 млн
2 млн × 13% = 260 тыс.
3 млн
2,4 млн × 13% + (5 млн – 2,4 млн) × 15% = 702 тыс.
6 млн
2,4 млн × 13% + (6 млн – 2,4 млн) × 15% = 852 тыс.
2,4 млн × 13% + (5 млн – 2,4 млн) × 15% + (6 млн – 5 млн) × 18% = 882 тыс.
10 млн
2,4 млн × 13% + (10 млн – 2,4 млн) × 15% = 1 452 тыс.
2,4 млн × 13% + (5 млн – 2,4 млн) × 15% + (10 млн – 5 млн) × 18% = 1 602 тыс.
Доходы предпринимателей – нерезидентов в 2025 году облагаются прежней ставкой – 30 процентов. У этой категории бизнесменов налоговая нагрузка осталась прежней.
Налоговые изменения для ИП на УСН
Налоговая реформа 2025 года серьезно изменит облик упрощенки, законодатели уже утвердили ключевые решения:
Повысили лимиты доходов, численности персонала и стоимости основных средств,Приравняли к единице коэффициент-дефлятор,Отменили повышенные ставки 8 и 20 процентов.
Главное изменение – упрощенцев признали плательщиками УСН, но микробизнесу предоставили автоматическое освобождение. Перечень изменений показан в таблице-памятке:Справочник изменений по УСН >>>
Если в 2024 году на УСН вы заработали более 60 млн руб., в 2025 году переходите на уплату НДС. Выберите ставку в зависимости от размера дохода:
Доход 60 – 250 млн – ставка 5 или 20(10) процентов,Доход 250 – 450 млн – ставка 7 или 20(10) процентов.
Не спешите делать выбор, просчитайте варианты по инструкции с примерами. Общая ставка 20(10) процентов может оказаться выгоднее за счет вычетов. На льготных ставках вычетов нет, а сменить ставку можно только через три года.
Расширили географию применения АУСН, теперь его могут вводить все регионы. Для ввода автоматической упрощенки законодатели региона должны издать специальный закон. Если ваш регион примет такой закон, перейти на АУСН можно с любого месяца в течение года. Ждать до следующего января не надо.
Изменения законодательства для ИП на ПСН в 2025 годуС 1 января увеличится стоимость патента, в Минэкономразвития утвердили коэффициент-дефлятор на 2025 год (приказ № 645 от 17.10.24). Для ПСН установили дефлятор 1,144. Этот коэффициент индексирует потенциально возможный годовой доход, установленный региональным законодательством.
До 2027 года продлили право регионов вводить налоговые каникулы начинающим предпринимателям (закон № 259-ФЗ от 08.08.24).
Ввели новое основание для утраты права на ПСН. Для работы на патенте предприниматель должен получать не более 60 млн руб. в текущем и предшествующем году (закон № 362-ФЗ от 29.10.24):
Как было
Как стало
Размер годового дохода, руб.
60 млн
60 млн
Проверяемый период
Год, в котором применяется ПСН
Год, в котором применяется ПСН, и предыдущий год
Пример
Ситуация: ИП в 2023 году работал на ПСН и к октябрю заработал 60 млн руб.
Что делать: подождать до конца декабря, с 1 января 2024 года возобновить работу на ПСН
Ситуация: ИП в 2024 году работал на ПСН и к октябрю заработал 60 млн руб.
Что делать: в 2025 году работать на ПСН не получится. Можно вернуться на патент с 1 января 2026 года
Подробности о новом условии рассказали эксперты Системы Главбух.
Изменения для ИП с работниками в 2025 годуПредприниматели, у которых есть работники, должны учитывать ряд важных поправок в 2025 году.
Увеличили минимальную зарплату
Размер минимальной оплаты труда повышен до 22 440 рублей (закон № 365-ФЗ от 29.10.24). Начисляйте работнику зарплату не ниже минималки вашего региона при условии, что он:
Принят по трудовому договору,
Оформлен на полную ставку,
Отработал норму рабочего времени.
Что изменить в расчетах из-за новой минималки, читайте в рекомендации Системы Главбух.
Изменили ставки для расчета НДФЛ
Удерживайте НДФЛ по новым ставкам:
С зарплаты работников, трудоустроенных по трудовым договорам,С вознаграждения физлицам по ГПД.
Шкала НДФЛ делится на пять уровней в зависимости от дохода:
Доход, млн руб.
> 2,4
2,4 – 5
5 – 20
20 – 50
50 <
Ставка НДФЛ, %
Обычные сотрудники
13
15
18
20
22
Работающие на Крайнем Севере
13
15
Как применять новые ставки НДФЛ, смотрите в инструкции с примерами.
Изменили правила по взносам для МСППрименяйте пониженный тариф 15 процентов к зарплате работников свыше 1,5×МРОТ. Прежний лимит, составлявший один МРОТ, отменен с 1 января:
Показатель
Как было
Как стало
Ставки страховых взносов
МРОТ – 30%,
Свыше МРОТ – 15%
1,5×МРОТ – 30%,
Свыше 1,5×МРОТ – 15%
Пример расчета взносов с зарплаты 35 тыс. руб.
С МРОТ: 22 440 руб. × 30% = 6 732 руб.,С суммы свыше МРОТ: (35 тыс. – 22 440) × 15% = 1 884 руб.
Итого: 8 616 руб.
С 1,5×МРОТ: 22 440 руб. × 1,5 × 30% = 10 098 руб.
С суммы свыше 1,5×МРОТ: (35 тыс. – 22 440 × 1,5) × 15% = 201 руб.
Итого: 10 299 руб.
Это только часть изменений для ИП с работниками, еще с 2025 года:
Утвердили предельную базу по страховым взносам,Продлили одни льготы и ввели новые,Уточнили порядок применения пониженных ставок.
Все изменения по страховым взносам >>>Изменения для ИП с ККТ
С 1 марта 2025 года вступит в силу ряд изменений в применении контрольно-кассовой техники:
Ужесточили контроль применения ККТ на ярмарках и рынках, но некоторым торговцам разрешили работать без онлайн кассы.
Обязали общепит выдавать клиентам два чека: при приеме заказа и оплаты.
Ввели требования к печати чека: уточнили размер шрифта, интервала между строками, размер QR-кода.
Упростили порядок регистрации ККТ.
Ввели новое основание для принудительного снятия ККТ с учета.
Смотрите подробный перечень изменений по ККТ с комментариями и подсказками экспертов.
Прочие изменения для ИП в 2025 годуЧто еще отразится на работе ИП в 2025 году:
Уточнили контрольные соотношения, по которым будут проверять уведомления ЕНП.
Освободили работодателей от обязанности выплаты пособия на погребение.
Утвердили новую форму декларации по УСН.
Уточнили порядок зачета взносов «за себя» в периоде начисления.
Прикрыли схему переезда в регионы с меньшими налоговыми ставками.
Ювелирам, работающим с серебром, разрешили вернуться на УСН, АУСН и патент.
Изменили порядок сдачи статотчетности. Представители МСП будут размещать отчетность в специальной цифровой платформе.
Подробный перечень изменений смотрите в ленте Системы Главбух:Лента изменений 2025 >>>
Изменения 2025 для ИП: справочникСкачать бесплатно
Путеводитель по ключевым изменениям с 2025 года для компаний с инструкциями от Минфина и ФНС – в рекомендации Системы Главбух. Здесь вы найдете список срочных задач, калькулятор налогового бремени, а также комплект услуг, которые окажутся полезными в переходный период.
Изменения для всех ИП в 2025 году
Законодатели вновь переписали правила для индивидуальных предпринимателей. Причем ко всем изменениям придется готовиться заранее. Определили величину взносов «за себя»Предпринимателям повысили величину страховых взносов «за себя» и определили размер взносов на следующие два года (закон № 259-ФЗ от 08.08.24). Можно заранее спланировать величину страховых отчислений на 2025 – 2027 год:
Взносы
2025
2026
2027
Фиксированные, руб.
53 658
57 390
61 154
Максимальный при доходе более 300 тыс. руб.
300 888
321 818
342 923
Сократили срок уплаты взносов
Фиксированные взносы за 2025 год уплатите до 28 декабря. Прежний срок (31 декабря) отменен:
Взносы за 2024 год уплатите в прежний срок – до 31 декабря,Взносы за 2025 год уплатите на три дня раньше обычного – до 28 декабря. В 2025 году это выходной день по производственному календарю пятидневки, поэтому срок уплаты переносится на 29-е число.
Для взносов с дохода более 300 тыс. руб. срок менять не стали.
Утвердили срок подачи заявления для освобождения от взносовЕсли имеете право на освобождение от уплаты взносов, подайте в ИФНС заявление, чтобы налоговики сделали перерасчет. Форма заявления приведена в письме ФНС № БС-4-11/14780 от 19.10.21. Срок подачи заявления составляет 3 года с момента, когда возникло право на освобождение (закон № 259-ФЗ от 08.08.24).
Изменения для ИП на ОСНО в 2025 годуИндивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, в расчете и отчетности которого произошли значительные изменения.
Новая форма отчетности для ИП
Для отчетности за 2024 год заполните новую форму 3-НДФЛ, она приведена в приказе ФНС № ЕД-7-9/ 693 от 02.09.24. Изменений не много и часть из них носит технический характер:
Что изменилось
Как изменилось
Титульный лист
Добавлено поле для номера записи в Едином регистре населения ЕРН. Если заполните его, можно не указывать реквизиты паспорта
Приложение 5
Добавлены строки:
130 и 135 – суммы оплаты за свое обучение и обучение членов семьи и близких родственников,161 – размер отчислений на накопление пенсии,182 – упрощенные вычеты,240-260 – размер долгосрочных сбережений
Приложение 6
Добавили строку 115 для вычета по стоимости имущества, полученного от иностранного предприятия
Приложение 7
Изменили состав сведений об объекте строительства,Удалили строки 031, 060, 070
Новые ставки по налогу
Предприниматели – российские налоговые резиденты с 2025 года платят НДФЛ по новой пятиступенчатой шкале:Скачать справочник >>>
Для ИП с доходом до 5 млн руб. в год налоговая нагрузка останется прежней, предпринимателям с доходом более пяти миллионов придется заплатить повышенный налог. Покажем примеры расчета НДФЛ для ИП на ОСНО в 2025 году:
Доход ИП в год, руб.
НДФЛ, руб.
2024
2025
2 млн
2 млн × 13% = 260 тыс.
3 млн
2,4 млн × 13% + (5 млн – 2,4 млн) × 15% = 702 тыс.
6 млн
2,4 млн × 13% + (6 млн – 2,4 млн) × 15% = 852 тыс.
2,4 млн × 13% + (5 млн – 2,4 млн) × 15% + (6 млн – 5 млн) × 18% = 882 тыс.
10 млн
2,4 млн × 13% + (10 млн – 2,4 млн) × 15% = 1 452 тыс.
2,4 млн × 13% + (5 млн – 2,4 млн) × 15% + (10 млн – 5 млн) × 18% = 1 602 тыс.
Доходы предпринимателей – нерезидентов в 2025 году облагаются прежней ставкой – 30 процентов. У этой категории бизнесменов налоговая нагрузка осталась прежней.
Налоговые изменения для ИП на УСН
Налоговая реформа 2025 года серьезно изменит облик упрощенки, законодатели уже утвердили ключевые решения:
Повысили лимиты доходов, численности персонала и стоимости основных средств,Приравняли к единице коэффициент-дефлятор,Отменили повышенные ставки 8 и 20 процентов.
Главное изменение – упрощенцев признали плательщиками УСН, но микробизнесу предоставили автоматическое освобождение. Перечень изменений показан в таблице-памятке:Справочник изменений по УСН >>>
Если в 2024 году на УСН вы заработали более 60 млн руб., в 2025 году переходите на уплату НДС. Выберите ставку в зависимости от размера дохода:
Доход 60 – 250 млн – ставка 5 или 20(10) процентов,Доход 250 – 450 млн – ставка 7 или 20(10) процентов.
Не спешите делать выбор, просчитайте варианты по инструкции с примерами. Общая ставка 20(10) процентов может оказаться выгоднее за счет вычетов. На льготных ставках вычетов нет, а сменить ставку можно только через три года.
Расширили географию применения АУСН, теперь его могут вводить все регионы. Для ввода автоматической упрощенки законодатели региона должны издать специальный закон. Если ваш регион примет такой закон, перейти на АУСН можно с любого месяца в течение года. Ждать до следующего января не надо.
Изменения законодательства для ИП на ПСН в 2025 годуС 1 января увеличится стоимость патента, в Минэкономразвития утвердили коэффициент-дефлятор на 2025 год (приказ № 645 от 17.10.24). Для ПСН установили дефлятор 1,144. Этот коэффициент индексирует потенциально возможный годовой доход, установленный региональным законодательством.
До 2027 года продлили право регионов вводить налоговые каникулы начинающим предпринимателям (закон № 259-ФЗ от 08.08.24).
Ввели новое основание для утраты права на ПСН. Для работы на патенте предприниматель должен получать не более 60 млн руб. в текущем и предшествующем году (закон № 362-ФЗ от 29.10.24):
Как было
Как стало
Размер годового дохода, руб.
60 млн
60 млн
Проверяемый период
Год, в котором применяется ПСН
Год, в котором применяется ПСН, и предыдущий год
Пример
Ситуация: ИП в 2023 году работал на ПСН и к октябрю заработал 60 млн руб.
Что делать: подождать до конца декабря, с 1 января 2024 года возобновить работу на ПСН
Ситуация: ИП в 2024 году работал на ПСН и к октябрю заработал 60 млн руб.
Что делать: в 2025 году работать на ПСН не получится. Можно вернуться на патент с 1 января 2026 года
Подробности о новом условии рассказали эксперты Системы Главбух.
Изменения для ИП с работниками в 2025 годуПредприниматели, у которых есть работники, должны учитывать ряд важных поправок в 2025 году.
Увеличили минимальную зарплату
Размер минимальной оплаты труда повышен до 22 440 рублей (закон № 365-ФЗ от 29.10.24). Начисляйте работнику зарплату не ниже минималки вашего региона при условии, что он:
Принят по трудовому договору,
Оформлен на полную ставку,
Отработал норму рабочего времени.
Что изменить в расчетах из-за новой минималки, читайте в рекомендации Системы Главбух.
Изменили ставки для расчета НДФЛ
Удерживайте НДФЛ по новым ставкам:
С зарплаты работников, трудоустроенных по трудовым договорам,С вознаграждения физлицам по ГПД.
Шкала НДФЛ делится на пять уровней в зависимости от дохода:
Доход, млн руб.
> 2,4
2,4 – 5
5 – 20
20 – 50
50 <
Ставка НДФЛ, %
Обычные сотрудники
13
15
18
20
22
Работающие на Крайнем Севере
13
15
Как применять новые ставки НДФЛ, смотрите в инструкции с примерами.
Изменили правила по взносам для МСППрименяйте пониженный тариф 15 процентов к зарплате работников свыше 1,5×МРОТ. Прежний лимит, составлявший один МРОТ, отменен с 1 января:
Показатель
Как было
Как стало
Ставки страховых взносов
МРОТ – 30%,
Свыше МРОТ – 15%
1,5×МРОТ – 30%,
Свыше 1,5×МРОТ – 15%
Пример расчета взносов с зарплаты 35 тыс. руб.
С МРОТ: 22 440 руб. × 30% = 6 732 руб.,С суммы свыше МРОТ: (35 тыс. – 22 440) × 15% = 1 884 руб.
Итого: 8 616 руб.
С 1,5×МРОТ: 22 440 руб. × 1,5 × 30% = 10 098 руб.
С суммы свыше 1,5×МРОТ: (35 тыс. – 22 440 × 1,5) × 15% = 201 руб.
Итого: 10 299 руб.
Это только часть изменений для ИП с работниками, еще с 2025 года:
Утвердили предельную базу по страховым взносам,Продлили одни льготы и ввели новые,Уточнили порядок применения пониженных ставок.
Все изменения по страховым взносам >>>Изменения для ИП с ККТ
С 1 марта 2025 года вступит в силу ряд изменений в применении контрольно-кассовой техники:
Ужесточили контроль применения ККТ на ярмарках и рынках, но некоторым торговцам разрешили работать без онлайн кассы.
Обязали общепит выдавать клиентам два чека: при приеме заказа и оплаты.
Ввели требования к печати чека: уточнили размер шрифта, интервала между строками, размер QR-кода.
Упростили порядок регистрации ККТ.
Ввели новое основание для принудительного снятия ККТ с учета.
Смотрите подробный перечень изменений по ККТ с комментариями и подсказками экспертов.
Прочие изменения для ИП в 2025 годуЧто еще отразится на работе ИП в 2025 году:
Уточнили контрольные соотношения, по которым будут проверять уведомления ЕНП.
Освободили работодателей от обязанности выплаты пособия на погребение.
Утвердили новую форму декларации по УСН.
Уточнили порядок зачета взносов «за себя» в периоде начисления.
Прикрыли схему переезда в регионы с меньшими налоговыми ставками.
Ювелирам, работающим с серебром, разрешили вернуться на УСН, АУСН и патент.
Изменили порядок сдачи статотчетности. Представители МСП будут размещать отчетность в специальной цифровой платформе.
Подробный перечень изменений смотрите в ленте Системы Главбух:Лента изменений 2025 >>>