С 2025 года начнут действовать новые правила уплаты НДС

Масштабная реформа налогового законодательства затронет бизнес с начала 2025 года. Ключевое нововведение касается компаний на УСН - теперь им придется платить НДС наравне с другими. Впрочем, законодатели предусмотрели исключение: если организация на упрощенке не заработала больше 60 миллионов рублей как в прошлом, так и в текущем году, она сохранит право не платить данный налог. Эти критерии должны соблюдаться одновременно. Таким образом, малый бизнес с относительно небольшим оборотом сможет работать по старым правилам, а более крупные компании будут обязаны перейти на новый порядок налогообложения. Налогоплательщики на УСН имеют уникальную возможность выбора ставок НДС, чего нет у других категорий. Они могут применять либо общепринятые ставки (20%, 10% или 0%) с возможностью вычета входящего налога, либо использовать льготные ставки 5% или 7%, но без права на такой вычет. При превышении дохода в 60 млн рублей упрощенец, даже если ранее имел освобождение, обязан перейти на уплату НДС с начала следующего месяца. Для всех плательщиков НДС существует ряд обязательных процедур: расчет налога, подача налоговой декларации, оформление счетов-фактур. Также требуется ведение книг покупок и продаж, если организация планирует использовать вычеты по входящему НДС. ФНС выпустила подробное руководство по НДС для предпринимателей на УСН, разъясняющее практические аспекты налогообложения. Документ включает пошаговые примеры расчетов и детальные инструкции по ведению налогового учета. Методические материалы представляют собой упрощенное изложение норм НК РФ, делая их более понятными для бизнеса. Такой формат появился в ответ на многочисленные запросы предпринимателей, нуждающихся в разъяснении порядка работы с НДС, включая особенности заполнения счетов-фактур и применения налоговых вычетов. Особое внимание уделено переходным положениям Налогового кодекса. Учитывая, что многие компании на УСН прежде не работали с НДС, в рекомендациях подробно освещены базовые вопросы: от механизма расчета налога до правил оформления документации и сроков перечисления средств в бюджет. В связи с повышением лимитов по УСН и увеличением суммы допустимых доходов с 265,8 млн рублей, компании на упрощенной системе налогообложения должны провести серьезную подготовительную работу. Важно не только определиться со ставкой и пересмотреть систему учета, но и тщательно проанализировать существующие договоры. Особое внимание следует уделить переговорам с партнерами для корректировки ценовых условий с учетом НДС. Также с начала 2025 года появится обязательство по оформлению счетов-фактур, которые позволят клиентам компании осуществлять вычеты по НДС. «Увеличение лимита выручки с применением дефлятора до 450 млн. руб. расширит возможности использования специального режима налогообложения, включая случаи с НДС. Особое внимание следует уделить тщательной проверке партнеров, поскольку нарушения со стороны поставщиков могут привести к дополнительным начислениям НДС для покупателей. Это касается как организаций на общей системе налогообложения, так и компаний на УСН, планирующих работать с НДС. В связи с этим необходимо пересмотреть существующие процедуры проверки и критерии выбора контрагентов перед оформлением договорных отношений», – комментирует Мухорьянова Оксана, эксперт Ставропольского филиала Президентской Академии.