Товар отгрузили и приняли на учет в разные периоды
На сайте ФНС ответила на вопрос о восстановлении НДС. Компания уплатила аванс. Продавец отгрузил товар в одном квартале, а организация приняла их на учет в другом. По мнению налоговиков, восстановить НДС нужно после принятия товаров на учет.
Если покупатель перечисляет аванс, продавец выставляет ему счет-фактуру на полученную сумму. После отгрузки продавец примет к вычету НДС с аванса, а покупатель восстановит НДС, принятый к вычету. Когда составлять счет-фактуру на аванс, как его заполнить и зарегистрировать продавцу и покупателю — в рекомендации Системы Главбух.
Как выставить счет-фактуру
ФНС сослалась на статьи 170, 171 и 172 НК. Так, покупатель заявляет к вычету НДС с аванса на основании счета-фактуры. Затем налог восстанавливают после того, как перечисляют продавцу оставшуюся сумму средств. То есть, когда налог по купленным товарам можно заявить к вычету – после принятия товаров на учет. Главное, чтобы был счет-фактура от продавца и первичные документы.
Налоговики разъяснили, что есть основание не восстанавливать НДС. Например, если покупатель получил первичку и счета-фактуры с опозданием. Но если товар отгрузили и приняли на учет в марте, а документы пришли летом, то восстановить НДС нужно в марте.
Источник: ФНС России
Также читайте:
Кто будет восстанавливать НДС при переходе на спецрежим
Если покупатель перечисляет аванс, продавец выставляет ему счет-фактуру на полученную сумму. После отгрузки продавец примет к вычету НДС с аванса, а покупатель восстановит НДС, принятый к вычету. Когда составлять счет-фактуру на аванс, как его заполнить и зарегистрировать продавцу и покупателю — в рекомендации Системы Главбух.
Как выставить счет-фактуру
ФНС сослалась на статьи 170, 171 и 172 НК. Так, покупатель заявляет к вычету НДС с аванса на основании счета-фактуры. Затем налог восстанавливают после того, как перечисляют продавцу оставшуюся сумму средств. То есть, когда налог по купленным товарам можно заявить к вычету – после принятия товаров на учет. Главное, чтобы был счет-фактура от продавца и первичные документы.
Налоговики разъяснили, что есть основание не восстанавливать НДС. Например, если покупатель получил первичку и счета-фактуры с опозданием. Но если товар отгрузили и приняли на учет в марте, а документы пришли летом, то восстановить НДС нужно в марте.
Источник: ФНС России
Также читайте:
Кто будет восстанавливать НДС при переходе на спецрежим