Суд постановил, какой налог платить займодателям с процентов

Верховный суд России принял важное решение относительно налогообложения доходов физических лиц, предоставляющих займы под проценты. Суд постановил, что граждане, дающие займы, должны уплачивать стандартный налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а не налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4-6%.

Суть спора заключалась в следующем: генеральный директор компании Молодцов в 2019 году предоставил своей компании заем в размере 3 миллионов рублей на 60 месяцев под 30% годовых, а затем еще 1,25 миллиона рублей на 45 месяцев под тот же процент. Изначально компания платила НДФЛ с полученных процентов, но с 1 января 2021 года Молодцов стал платить НПД.

ФНС не согласилась с этой схемой и доначислила налог и штраф, утверждая, что в налоговой декларации не было отражено получение дохода от процентов по займам.

Верховный суд посчитал, что объектом НПД могут быть только доходы от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Проценты по займам суд квалифицировал как пассивный доход, который не связан с активной деятельностью. Суд отметил, что правоотношения по договорам займа не имеют признаков оказания услуг или передачи имущественных прав.

Это дело стало первым по налогу для самозанятых, рассмотренным Верховным судом, и его решение является прецедентным. Ранее вопрос о том, можно ли облагать НПД проценты по займам, оставался открытым. Минфин сначала не запрещал обложение НПД дохода от займов, но позже изменил свою позицию.

Таким образом, это решение Верховного суда устанавливает четкое разграничение между доходами, которые могут облагаться НПД, и пассивными доходами, подлежащими налогообложению по стандартной ставке НДФЛ. Это может оказать значительное влияние на налоговую практику граждан, предоставляющих займы.