Началась массовая рассылка налоговых уведомлений
В Федеральной налоговой службе рассказали о том, что необходимо об этом знать физическим лицам
В связи со стартом кампании по рассылке физическим лицам налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов за 2023 год на главной странице официального сайта ФНС России размещена новая промостраница «Налоговое уведомлениe 2024 года», на которой доступным языком даны ответы на наиболее популярные вопросы по имущественным налогам. Знакомим читателей с некоторыми из них.
Что такое налоговое уведомление?
Налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по имущественным налогам направляют налогоплательщикам налоговые уведомления. В них указывается сумма налога, подлежащая уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроки уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
Если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется.
Важно
Налоговое уведомление может быть направлено:
- по почте заказным письмом;
- через личный кабинет налогоплательщика;
- в личном кабинете на Госуслугах.
В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через МФЦ. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 №ЕД-7-21/947@).
Налоговое уведомление за налоговый период 2023 года должно быть исполнено (налоги в нем оплачены) не позднее 2 декабря 2024 года.
Вопрос – ответ
– Почему при увеличении кадастровой стоимости земельного налога на 01.01.2023 г. в налоговом уведомлении для расчета земельного налога применена кадастровая стоимость на 01.01.2022 г.?
– Федеральным законом от 26.03.2022 г. №67-ФЗ в п. 1 ст. 391 НК РФ внесены изменения, согласно которым налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГР недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 НК РФ, в случае, если кадастровая стоимость такого земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого земельного участка, внесенную в ЕГР недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.
– Как получить налоговое уведомление через ЕПГУ?
- Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий (пункт 1.2 статьи 21 НК РФ):
- налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
- налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ.
– Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении?
Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении (графы «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет»).
Шаг 2. Если в уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить, относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
Напоминаем, что по земельному налогу действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земучастка. Льготой могут воспользоваться владельцы земучастков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны ВОВ и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
По налогу на имущество физических лиц льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота освобождает от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида с максимально исчисленной суммой налога: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.
При этом налоговая льготы не предоставляется в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика или в МФЦ.
– Почему в 2024 году изменились суммы налогов на имущество?
– Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.
Транспортный налог
Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ;
2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн руб., согласно размещенному на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей для налогового периода 2023 года;
3) наличие иных оснований (например, в результате утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, и т.п.).
Земельный налог
Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований;
2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, вследствие изменения характеристик земельного участка (вида разрешенного использования, категории земель, площади), притом что отсутствуют основания для применения ограничения роста налоговой базы, предусмотренного пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;
3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов Росреестра и т.п.).
Налог на имущество физических лиц
Рост налога может обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения).
Узнай подробности
С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
– Какие основные изменения произошли в налогообложении имущества физлиц?
– Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2023 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:
– Транспортный налог – при его расчете применен сформированный Минпромторгом России Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2023 год, размещенный на сайте Минпромторга;
– Земельный налог – применены изменения в системе налоговых ставок в соответствии с правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земучастков. Кроме того, применены ограничения роста налоговой базы в соответствии с п. 18 ст. 2 ФЗ от 26.03.2022 г. №67.
С информацией о кадастровой стоимости земучастка можно ознакомиться, получив выписку из ЕГР недвижимости в МФЦ или на сайте Росреестра.
– Налог на имущество физлиц – для его расчета применена кадастровая стоимость объектов, при этом для исчисления налога использованы коэффициенты:
- 10% ограничения роста налога – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы;
- 0,6% – в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода;
- 0,6% (в 2023 году был 0,4%) – применены изменения в системе налоговых ставок в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения.
Важно
Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровнях, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить, обратившись в контакт-центр ФНС (тел. 8 800 – 222-22-22).
– Что делать, если налоговое уведомление не получено?
– Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются налоговыми органами не позднее 1 декабря.
При этом налоговые уведомления, по общему правилу, не направляются по почте заказными письмами на бумажном носителе в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления1;
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика;
4) налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Обратите внимание
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые не получали налоговые уведомления за какой-либо налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 г. № ЕД-7-21/1250@).
– Что делать, если в уведомлении некорректная информация?
– Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы МВД России, осуществляющие регистрацию физлиц по месту жительства, органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и госрегистрацию прав на недвижимое имущество, органы МВД России, МЧС России, Росавиации, Росморречфлота, органы гостехнадзора, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы МВД России, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации и т.п.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация, то для ее проверки необходимо обратиться в налоговые органы, направив почтовое сообщение или используя интернет-сервис ФНС России «Обратиться в ФНС России».
По общему правилу налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления.
При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика.
Куда обращаться
Дополнительную информацию можно получить по телефону налогового органа или контакт-центра ФНС России: 8 800 – 222-22-22.