«Халява закончилась»: на упрощёнке введут НДС. Пояснения налоговой службы

Как рассчитать НДС при применении упрощённой системы налогообложения (УСН), если товар был оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025-м? Кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку выбрать?

Федеральная налоговая служба России подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН. Основные положения этого документа приводит телеканал «Саратов 24».

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), должны будут платить налог на добавленную стоимость (НДС). Исключение составляют те, чей доход за 2024 год не превысит 60 миллионов рублей.

Освобождение от уплаты НДС будет автоматическим, обращаться в налоговую службу с заявлением не требуется.

Однако, как и прежде, от уплаты НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик, применяющий УСН, выступает налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

В методических рекомендациях также рассматриваются различные ситуации, с которыми могут столкнуться налогоплательщики, и предлагаются алгоритмы действий в каждом случае.

Например, если доход налогоплательщика в 2024 году не превысил 60 миллионов рублей, то с 1 января 2025 года он освобождается от уплаты НДС. Но если в следующем году его доход превысит 60 миллионов рублей, то с первого числа следующего месяца он становится плательщиком НДС. При этом критерий в 60 миллионов рублей оценивается ежегодно.

Аналогичный подход применяется к компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые будут зарегистрированы после 1 января 2025 года. Пока доход компании не превысит 60 миллионов рублей, она освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

По общему правилу, НДС облагаются операции по продаже товаров, выполнению работ и оказанию услуг на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. Налоговая база по НДС определяется как стоимость проданных товаров, выполненных работ и оказанных услуг (с учётом акциза для подакцизных товаров).

НДС рассчитывается путём умножения стоимости реализации (с учётом акциза для подакцизных товаров) на ставку налога.

С 1 января 2025 года налогоплательщик, применяющий упрощённую систему налогообложения (УСН), обязан будет уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Он может использовать стандартные ставки НДС — 20%, 10% или 0%, а также выбрать одну из двух специальных ставок — 5% или 7%.

Выбор ставки зависит от годового дохода:
от 60 миллионов рублей до 250 миллионов рублей — применяется ставка 5%;
от 250 миллионов рублей до 450 миллионов рублей — применяется ставка 7%.

При выборе ставки бизнесу следует учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит. В некоторых случаях уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.

Ранее ИА «Уральский меридиан» писало, что в текущем году поступления налога на прибыль в Свердловской области упали на 18%. Также агентство сообщало, что Госдума приняла налоговую реформу.