Переход на УСН в 2025 году: условия и новые критерии
Для обычной УСН изменились лимиты, ставки и правила учета. Смотрите в рекомендации Системы Главбух, какие поправки учесть, чтобы не прогадать с выбором режима и объекта.
Главное в статье
Критерии по доходам
Лимит по численности
Ограничения по ОС
Прочие условия перехода на УСН
Кто может применять УСН в 2025 году
Решение о переходе на УСН принимает руководитель компании. Однако это возможно только при выполнении определённых условий, касающихся деятельности организации. Каждый год условия для перехода на упрощенку пересматриваются. Критерии остаются неизменными, различия заключаются лишь в числовых показателях. Чтобы оформить переход с 2025 года, изучите все новые условия спецрежима вместе с экспертами Системы Главбух.
Новые критерии для перехода на УСН в 2025 году по доходам Новый предел доходов для упрощенной системы в 2025 году составляет 450 млн рублей. В течение 2024 года работать на упрощенке можно, если доходы не превышают ограничение в 265,8 млн рублей (200 млн рублей × 1,329). Даже если ваши доходы приближаются к этому порогу, не стоит паниковать. Какие доходы считать при определении лимита, читайте в рекомендации Системы Главбух.Если вы утратите право на УСН в 2024 году, вы всё равно сможете вернуться к упрощенной системе с 1 января 2025 года. Обычно переход на УСН разрешается не ранее чем через год после утраты права. Однако для тех, кто потерял право на упрощенку в 2024 году, предусмотрены облегчения. Организации могут снова перейти на УСН в 2025 году, если их доходы за 9 месяцев не превысили 337,5 млн рублей. Индивидуальные предприниматели могут вернуться на УСН без ограничения по доходам.
Критерии для перехода на УСН по численности и остаточной стоимостиЧтобы перейти на УСН с 2025 года, организации должны выполнять условия и критерии по основным средствам и численности работников.
Остаточная стоимость основных средств. На УСН могут перейти только организации с остаточной стоимостью основных средств не выше 200 млн руб. На ИП этот лимит для перехода на УСН не распространяется.
Средняя численность работников. Перейти на УСН с 2025 года вправе организации и ИП, у которых средняя численность работников за 2024 год не превысила 130 чел.
Прочие условия и критерии для перехода на УСН в 2024 году с 2025 года смотрите в таблице ниже.
Условия и новые критерии для перехода на УСН в 2025 года: таблица
Критерий
Для кого действует
При каком условии можно перейти на УСН
Доходы
Для организаций
Доходы организаций за 9 месяцев 2024 года для перехода на УСН — 337,5 млн руб.
Максимальная сумма доходов для работы на УСН — 450 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора на 2025 год.
Остаточная стоимость основных средств
Остаточная стоимость основных средств не превысила 200 млн. руб.
Наличие филиалов
У организации нет обособленных подразделений, зарегистрированных как филиалы
Средняя численность работников
Для всех
Средняя численность работников не превышает 130 чел.
Доля участия других организаций в уставном капитале
Для организаций
Доля участия других организаций не превышает 25 процентов
Вид деятельности
Для всех
Компания или предприниматель:
- не производит и не торгует ювелирными изделиями или изделиями из драгоценных металлов;
- не ведет банковскую или страховую деятельность,- не производит подакцизные товары,- не добывает и реализует полезные ископаемые, не являющиеся общераспространенными,- не организует и не проводит азартные игры,- не зарегистрировано как НПФ либоинвестиционный фонд,- не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, нотариусом адвокатом или микрофинансовой организацией,- не заключило соглашение о разделе продукции,- не работает на ЕСХН- не является частным агентством занятости и предоставляет персонал
Статус организации
Для организаций
Организация не зарегистрирована как казенное и бюджетное учреждение и не является иностранной
Главное в статье
Критерии по доходам
Лимит по численности
Ограничения по ОС
Прочие условия перехода на УСН
Кто может применять УСН в 2025 году
Решение о переходе на УСН принимает руководитель компании. Однако это возможно только при выполнении определённых условий, касающихся деятельности организации. Каждый год условия для перехода на упрощенку пересматриваются. Критерии остаются неизменными, различия заключаются лишь в числовых показателях. Чтобы оформить переход с 2025 года, изучите все новые условия спецрежима вместе с экспертами Системы Главбух.
Новые критерии для перехода на УСН в 2025 году по доходам Новый предел доходов для упрощенной системы в 2025 году составляет 450 млн рублей. В течение 2024 года работать на упрощенке можно, если доходы не превышают ограничение в 265,8 млн рублей (200 млн рублей × 1,329). Даже если ваши доходы приближаются к этому порогу, не стоит паниковать. Какие доходы считать при определении лимита, читайте в рекомендации Системы Главбух.Если вы утратите право на УСН в 2024 году, вы всё равно сможете вернуться к упрощенной системе с 1 января 2025 года. Обычно переход на УСН разрешается не ранее чем через год после утраты права. Однако для тех, кто потерял право на упрощенку в 2024 году, предусмотрены облегчения. Организации могут снова перейти на УСН в 2025 году, если их доходы за 9 месяцев не превысили 337,5 млн рублей. Индивидуальные предприниматели могут вернуться на УСН без ограничения по доходам.
Критерии для перехода на УСН по численности и остаточной стоимостиЧтобы перейти на УСН с 2025 года, организации должны выполнять условия и критерии по основным средствам и численности работников.
Остаточная стоимость основных средств. На УСН могут перейти только организации с остаточной стоимостью основных средств не выше 200 млн руб. На ИП этот лимит для перехода на УСН не распространяется.
Средняя численность работников. Перейти на УСН с 2025 года вправе организации и ИП, у которых средняя численность работников за 2024 год не превысила 130 чел.
Прочие условия и критерии для перехода на УСН в 2024 году с 2025 года смотрите в таблице ниже.
Условия и новые критерии для перехода на УСН в 2025 года: таблица
Критерий
Для кого действует
При каком условии можно перейти на УСН
Доходы
Для организаций
Доходы организаций за 9 месяцев 2024 года для перехода на УСН — 337,5 млн руб.
Максимальная сумма доходов для работы на УСН — 450 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора на 2025 год.
Остаточная стоимость основных средств
Остаточная стоимость основных средств не превысила 200 млн. руб.
Наличие филиалов
У организации нет обособленных подразделений, зарегистрированных как филиалы
Средняя численность работников
Для всех
Средняя численность работников не превышает 130 чел.
Доля участия других организаций в уставном капитале
Для организаций
Доля участия других организаций не превышает 25 процентов
Вид деятельности
Для всех
Компания или предприниматель:
- не производит и не торгует ювелирными изделиями или изделиями из драгоценных металлов;
- не ведет банковскую или страховую деятельность,- не производит подакцизные товары,- не добывает и реализует полезные ископаемые, не являющиеся общераспространенными,- не организует и не проводит азартные игры,- не зарегистрировано как НПФ либоинвестиционный фонд,- не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, нотариусом адвокатом или микрофинансовой организацией,- не заключило соглашение о разделе продукции,- не работает на ЕСХН- не является частным агентством занятости и предоставляет персонал
Статус организации
Для организаций
Организация не зарегистрирована как казенное и бюджетное учреждение и не является иностранной