Уведомление о переходе на УСН с 2025 года: скачать бланк, образец заявления
Организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на специальный режим, если они соответствуют установленным критериям, касающимся уровня доходов, численности работников и др. Кто может работать на упрощенной системе и как сохранить право на спецрежим, читайте в рекомендациях Системы Главбух.
Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2025 года
Прежде чем рассказать про заявление о переходе на УСН, напомним, что с 1 января на спецрежиме надо будет платить НДС. Поэтому предстоит выбрать налоговую ставку, учесть переходные положения, а по незавершенным отгрузкам пересмотреть цены и закрепить новые условия в договорах с контрагентами. Наши эксперты подготовили инструкция и образцы документов для перехода на НДС-упрощенку. Берите в работу.
Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения с 2025 года нужно подать уведомление в ИФНС не позднее 9 января 2025 года. Поясним.
Бланк уведомления о переходе на УСН Скачать бесплатно
Образец заполнения уведомления о переходе на УСНСкачать бесплатно
Крайний срок подачи уведомления – 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК). Однако 31 декабря 2024 года – выходной. Поэтому срок переносится на первый рабочий день 2025 года – это 9 января (п. 7 ст. 6.1 НК). Но чтобы избежать претензий и не забыть о таком важном деле, безопаснее подать уведомление в 2024 году.
Вновь созданные организации заявление направляют при подаче документов на регистрацию либо в течение 30 дней после ее официальной регистрации в налоговой.
Организации и ИП, которые применяли АУСН, вправе перейти на УСН с даты утраты права на АУСН (п. 9 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Уведомление о переходе на УСН нужно направить вместе с уведомлением об утрате права на АУСН – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были нарушены требования АУСН. Если утрату права на АУСН обнаружит инспекция, уведомление о переходе на УСН можно направить не позднее 30 рабочих дней со дня получения уведомления из ИФНС об утрате права на АУСН.
Если опоздаете с уведомлением, рискуете лишиться права на упрощенку и оказаться на общем режиме (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.13 НК). Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2025 года для ООО и ИП можно скачать ниже
Скачать образцы
Как подать уведомление о переходе на УСН
Уведомление можно подать на бумаге лично в ИФНС или по почте либо в электронном виде по ТКС или через личный кабинет компании или ИП. Ответа от ИФНС ждать не нужно, поскольку переход на упрощенку имеет уведомительный характер, не разрешительный. Но на всякий случай сохраните копию бумажного уведомления с отметкой ИФНС или документ о приеме электронного уведомления. ФНС разрешает применять УСН даже без уведомлений, но только в исключительных случаях (письмо от 19.06.2023 № СД-4-3/7638).
Бланк уведомления о переходе на УСН с 2025 года
Уведомление на УСН заполните по форме № 26.2-1 из приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ либо в произвольном виде, так как форма 26.2-1 рекомендованная. Чтобы избежать возможных претензий со стороны инспекторов, подавайте заявление о переходе на УСН по стандартному шаблону.
Форма № 26.2-1 содержит все необходимые сведения для инспекций. Если заявление будет оформлено не по установленному образцу, его могут признать недействительным. В таком случае вам потребуется доказывать законность применения упрощённой системы. Пример судебного решения в пользу налогоплательщика – постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.09.2017 по делу № А69-2893/2016.
Образец заявления о переходе на УСН с 2025 года можно скачать ниже.
Скачать бланк уведомления о переходе на УСН
Как заполнить уведомление о переходе на УСН с 2025 года
Укажите в уведомлении реквизиты организации и ИП, год перехода на упрощенку, а также выбранный объект налогообложения. Поскольку вы переходите на УСН с 2025 года, признак налогоплательщика 3. В строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите 1. Организации ставят в заявлении доходы за 9 месяцев без НДС и остаточную стоимость основных средств на 1 октября.
Подробнее про заполнение уведомления о переходе на упрощенку с 2025 года смотрите в видеоинструкции от экспертов Системы Главбух.
Смотреть инструкцию для компаний
Смотреть инструкцию для ИП
Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2025 года
Формат уведомления о переходе на УСН в электронном виде утвержден приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.
Скачать образец уведомления
Куда подавать заявление о переходе
В НК сказано, что о переходе на упрощенку нужно уведомить ИФНС по местонахождению организации или месту жительства ИП (п. 1 ст. 346.13 НК). Позднее в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16373 ФНС сообщила, что появилась техническая возможность принимать документы от налогоплательщиков, связанные с применением УСН, по принципу экстерриториальности. Поэтому на практике уведомление можно подать в любую ИФНС, независимо от того, где числится налогоплательщик.
Нужно ли подтверждение о переходе на УСН
Если вы подали уведомление, то вправе применять УСН, подтверждение не требуется. Но организация вправе получить документ, подтверждающий право работы по УСН.
ИФНС может выдать вам информационное письмо по форме № 26.2-7 по вашему требованию. Это письмо подтвердит, что ваша компания или ИП действительно перешли на УСН (письмо ФНС от 15.04.2013 № ЕД-2-3/261).
Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2025 года
Прежде чем рассказать про заявление о переходе на УСН, напомним, что с 1 января на спецрежиме надо будет платить НДС. Поэтому предстоит выбрать налоговую ставку, учесть переходные положения, а по незавершенным отгрузкам пересмотреть цены и закрепить новые условия в договорах с контрагентами. Наши эксперты подготовили инструкция и образцы документов для перехода на НДС-упрощенку. Берите в работу.
Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения с 2025 года нужно подать уведомление в ИФНС не позднее 9 января 2025 года. Поясним.
Бланк уведомления о переходе на УСН Скачать бесплатно
Образец заполнения уведомления о переходе на УСНСкачать бесплатно
Крайний срок подачи уведомления – 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК). Однако 31 декабря 2024 года – выходной. Поэтому срок переносится на первый рабочий день 2025 года – это 9 января (п. 7 ст. 6.1 НК). Но чтобы избежать претензий и не забыть о таком важном деле, безопаснее подать уведомление в 2024 году.
Вновь созданные организации заявление направляют при подаче документов на регистрацию либо в течение 30 дней после ее официальной регистрации в налоговой.
Организации и ИП, которые применяли АУСН, вправе перейти на УСН с даты утраты права на АУСН (п. 9 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Уведомление о переходе на УСН нужно направить вместе с уведомлением об утрате права на АУСН – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были нарушены требования АУСН. Если утрату права на АУСН обнаружит инспекция, уведомление о переходе на УСН можно направить не позднее 30 рабочих дней со дня получения уведомления из ИФНС об утрате права на АУСН.
Если опоздаете с уведомлением, рискуете лишиться права на упрощенку и оказаться на общем режиме (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.13 НК). Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2025 года для ООО и ИП можно скачать ниже
Скачать образцы
Как подать уведомление о переходе на УСН
Уведомление можно подать на бумаге лично в ИФНС или по почте либо в электронном виде по ТКС или через личный кабинет компании или ИП. Ответа от ИФНС ждать не нужно, поскольку переход на упрощенку имеет уведомительный характер, не разрешительный. Но на всякий случай сохраните копию бумажного уведомления с отметкой ИФНС или документ о приеме электронного уведомления. ФНС разрешает применять УСН даже без уведомлений, но только в исключительных случаях (письмо от 19.06.2023 № СД-4-3/7638).
Бланк уведомления о переходе на УСН с 2025 года
Уведомление на УСН заполните по форме № 26.2-1 из приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ либо в произвольном виде, так как форма 26.2-1 рекомендованная. Чтобы избежать возможных претензий со стороны инспекторов, подавайте заявление о переходе на УСН по стандартному шаблону.
Форма № 26.2-1 содержит все необходимые сведения для инспекций. Если заявление будет оформлено не по установленному образцу, его могут признать недействительным. В таком случае вам потребуется доказывать законность применения упрощённой системы. Пример судебного решения в пользу налогоплательщика – постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.09.2017 по делу № А69-2893/2016.
Образец заявления о переходе на УСН с 2025 года можно скачать ниже.
Скачать бланк уведомления о переходе на УСН
Как заполнить уведомление о переходе на УСН с 2025 года
Укажите в уведомлении реквизиты организации и ИП, год перехода на упрощенку, а также выбранный объект налогообложения. Поскольку вы переходите на УСН с 2025 года, признак налогоплательщика 3. В строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите 1. Организации ставят в заявлении доходы за 9 месяцев без НДС и остаточную стоимость основных средств на 1 октября.
Подробнее про заполнение уведомления о переходе на упрощенку с 2025 года смотрите в видеоинструкции от экспертов Системы Главбух.
Смотреть инструкцию для компаний
Смотреть инструкцию для ИП
Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2025 года
Формат уведомления о переходе на УСН в электронном виде утвержден приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.
Скачать образец уведомления
Куда подавать заявление о переходе
В НК сказано, что о переходе на упрощенку нужно уведомить ИФНС по местонахождению организации или месту жительства ИП (п. 1 ст. 346.13 НК). Позднее в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16373 ФНС сообщила, что появилась техническая возможность принимать документы от налогоплательщиков, связанные с применением УСН, по принципу экстерриториальности. Поэтому на практике уведомление можно подать в любую ИФНС, независимо от того, где числится налогоплательщик.
Нужно ли подтверждение о переходе на УСН
Если вы подали уведомление, то вправе применять УСН, подтверждение не требуется. Но организация вправе получить документ, подтверждающий право работы по УСН.
ИФНС может выдать вам информационное письмо по форме № 26.2-7 по вашему требованию. Это письмо подтвердит, что ваша компания или ИП действительно перешли на УСН (письмо ФНС от 15.04.2013 № ЕД-2-3/261).