Вниманию бухгалтеров: налоговый календарь на октябрь 2024 г.
В календаре указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов (взносов, сборов).
Также в нем указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей по представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством.
3 октября
Единый налоговый платеж:
- налоговые агенты представляют в налоговый орган уведомление о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 по 30 сентября 2024 г.
7 октября
Налог на доходы физических лиц:
- налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23 по 30 сентября 2024 г.*
15 октября
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
- страхователи уплачивают страховые взносы в СФР за сентябрь 2024 г.
18 октября
Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
- лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, вносят авансовый платеж за III квартал 2024 г.
21 октября
НДС:
- лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика представляют в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме за lll квартал 2024 г.*
Упрощенное налоговое декларирование:
- налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию за 9 месяцев 2024 г.*
Косвенные налоги:
- налогоплательщики уплачивают налоги по импортированным товарам, принятым на учет в сентябре 2024 г.
25 октября
Единый налоговый платеж:
- налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
Налог на доходы физических лиц:
- налоговые агенты представляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных за 9 месяцев 2024 г.;
- индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2024 г.
НДС:
- налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговую декларацию за III квартал 2024 г.
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
- плательщики представляют в ФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2024 г. и пресонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за сентябрь 2024 г.
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
- страхователи представляют сведения о начисленных страховых взносах за 9 месяцев 2024 г. в составе ЕФС-1.
Индивидуальный (персонифицированный) учет:
- страхователи представляют в составе формы ЕФС-1 сведения о трудовой деятельности работников в случаях их перевода на другую постоянную работу, подачи заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со ст. 66 Трудового кодекса либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 Трудового кодекса за сентябрь 2024 г.;
- государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие определенные виды деятельности, представляют в составе формы ЕФС-1 сведения о размере выплат в отношении лиц, работающих по трудовым договорам, за сентябрь 2024 г.
Налог на прибыль организаций:
- налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал, представляют налоговую декларацию за 9 месяцев 2024 г.;
- налоговые агенты представляют налоговый расчет за 9 месяцев 2024 г.
Акцизы:
- налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем,представляют декларацию за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) представляют налоговую декларацию за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта,представляют налоговую декларацию за июль 2024 г.;
- налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного оплива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, представляют налоговую декларацию за апрель 2024 г.
Водный налог:
- налогоплательщики представляют налоговую декларацию за III квартал 2024 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
- налогоплательщики представляют налоговую декларацию за сентябрь 2024 г.
Налог на дополнительный доход:
- налогоплательщики представляют декларацию за 9 месяцев 2024 г.
Налог на игорный бизнес:
- налогоплательщики представляют налоговую декларацию за сентябрь 2024 г.
28 октября
Налог на доходы физических лиц:
- налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 октября 2024 г.
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
- плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за сентябрь 2024 г.
Земельный налог:
- налогоплательщики - организации уплачивают авансовый платеж за III квартал 2024 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
- налогоплательщики уплачивают налог за сентябрь 2024 г.
Налог на игорный бизнес:
- налогоплательщики уплачивают налог за сентябрь 2024 г.
НДС:
- налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы налога за III квартал 2024 г.;
- лица, указанные в п. 3 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог за III квартал 2024 г.
Акцизы:
- налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, уплачивают акцизы за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) уплачивают акцизы за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы за июль 2024 г.;
- налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы за апрель 2024 г.;
- налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за октябрь 2024 г. и представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза Водный налог:
- налогоплательщики уплачивают налог за III квартал 2024 г.
Налог на прибыль организаций:
- налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в сентябре 2024 г.;
- налогоплательщики уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за IV квартал 2024 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);
- налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал, уплачивают авансовый платеж за 9 месяцев 2024 г.;
- налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж за сентябрь 2024 г.
Торговый сбор:
- плательщики уплачивают сбор за III квартал 2024 г.
Налог на профессиональный доход:
- налогоплательщики уплачивают налог за сентябрь 2024 г.
Транспортный налог:
- налогоплательщики - организации уплачивают авансовый платеж за III квартал 2024 г. Налог на имущество организаций:
- налогоплательщики уплачивают авансовый платеж за 9 месяцев 2024 г.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:
- налогоплательщики уплачивают регулярный взнос.
Упрощенная система налогообложения:
- налогоплательщики уплачивают авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2024 г.
Налог на дополнительный доход:
- налогоплательщики уплачивают авансовый платеж за 9 месяцев 2024 г.
* Срок перенесен в соответствии со ст. 6.1 НК РФ и другими нормативными актами. Календарь подготовлен экспертами компании "Гарант".
Также в нем указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей по представлению отчетности в соответствии с федеральным законодательством.
3 октября
Единый налоговый платеж:
- налоговые агенты представляют в налоговый орган уведомление о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 по 30 сентября 2024 г.
7 октября
Налог на доходы физических лиц:
- налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23 по 30 сентября 2024 г.*
15 октября
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
- страхователи уплачивают страховые взносы в СФР за сентябрь 2024 г.
18 октября
Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
- лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, вносят авансовый платеж за III квартал 2024 г.
21 октября
НДС:
- лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика представляют в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме за lll квартал 2024 г.*
Упрощенное налоговое декларирование:
- налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию за 9 месяцев 2024 г.*
Косвенные налоги:
- налогоплательщики уплачивают налоги по импортированным товарам, принятым на учет в сентябре 2024 г.
25 октября
Единый налоговый платеж:
- налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
Налог на доходы физических лиц:
- налоговые агенты представляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных за 9 месяцев 2024 г.;
- индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2024 г.
НДС:
- налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговую декларацию за III квартал 2024 г.
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
- плательщики представляют в ФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2024 г. и пресонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за сентябрь 2024 г.
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
- страхователи представляют сведения о начисленных страховых взносах за 9 месяцев 2024 г. в составе ЕФС-1.
Индивидуальный (персонифицированный) учет:
- страхователи представляют в составе формы ЕФС-1 сведения о трудовой деятельности работников в случаях их перевода на другую постоянную работу, подачи заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со ст. 66 Трудового кодекса либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 Трудового кодекса за сентябрь 2024 г.;
- государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие определенные виды деятельности, представляют в составе формы ЕФС-1 сведения о размере выплат в отношении лиц, работающих по трудовым договорам, за сентябрь 2024 г.
Налог на прибыль организаций:
- налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал, представляют налоговую декларацию за 9 месяцев 2024 г.;
- налоговые агенты представляют налоговый расчет за 9 месяцев 2024 г.
Акцизы:
- налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем,представляют декларацию за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) представляют налоговую декларацию за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта,представляют налоговую декларацию за июль 2024 г.;
- налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного оплива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, представляют налоговую декларацию за апрель 2024 г.
Водный налог:
- налогоплательщики представляют налоговую декларацию за III квартал 2024 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
- налогоплательщики представляют налоговую декларацию за сентябрь 2024 г.
Налог на дополнительный доход:
- налогоплательщики представляют декларацию за 9 месяцев 2024 г.
Налог на игорный бизнес:
- налогоплательщики представляют налоговую декларацию за сентябрь 2024 г.
28 октября
Налог на доходы физических лиц:
- налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 октября 2024 г.
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
- плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за сентябрь 2024 г.
Земельный налог:
- налогоплательщики - организации уплачивают авансовый платеж за III квартал 2024 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
- налогоплательщики уплачивают налог за сентябрь 2024 г.
Налог на игорный бизнес:
- налогоплательщики уплачивают налог за сентябрь 2024 г.
НДС:
- налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы налога за III квартал 2024 г.;
- лица, указанные в п. 3 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог за III квартал 2024 г.
Акцизы:
- налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, уплачивают акцизы за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) уплачивают акцизы за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы за июль 2024 г.;
- налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы за апрель 2024 г.;
- налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за октябрь 2024 г. и представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза Водный налог:
- налогоплательщики уплачивают налог за III квартал 2024 г.
Налог на прибыль организаций:
- налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в сентябре 2024 г.;
- налогоплательщики уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за сентябрь 2024 г.;
- налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за IV квартал 2024 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);
- налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал, уплачивают авансовый платеж за 9 месяцев 2024 г.;
- налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж за сентябрь 2024 г.
Торговый сбор:
- плательщики уплачивают сбор за III квартал 2024 г.
Налог на профессиональный доход:
- налогоплательщики уплачивают налог за сентябрь 2024 г.
Транспортный налог:
- налогоплательщики - организации уплачивают авансовый платеж за III квартал 2024 г. Налог на имущество организаций:
- налогоплательщики уплачивают авансовый платеж за 9 месяцев 2024 г.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:
- налогоплательщики уплачивают регулярный взнос.
Упрощенная система налогообложения:
- налогоплательщики уплачивают авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2024 г.
Налог на дополнительный доход:
- налогоплательщики уплачивают авансовый платеж за 9 месяцев 2024 г.
* Срок перенесен в соответствии со ст. 6.1 НК РФ и другими нормативными актами. Календарь подготовлен экспертами компании "Гарант".