Освобождение от НДС на УСН в 2025 году: как получить, инструкция для бухгалтера
С 2025 года компании и ИП на упрощенке смогут в рамках спецрежима зарабатывать до 450 млн руб. в год, а порог по остаточной стоимости основных средств поднимут со 150 млн до 200 млн руб. Какие изменения по УСН вступили в силу с 2025 года и как их применять, узнаете из рекомендации Системы Главбух.
Как выбрать ставку по НДС на УСН с 2025 года
Кто имеет право
Как оформить
Как применять
Освобождение от уплаты НДС при УСН: кому положено
Налоговые обязательства по НДС появятся у предприятий и ИП на упрощенке. До 2025 года специальные налоговые режимы, в том числе УСН, давали право не платить этот налог. Это было одно из преимуществ спецрежима. С 1 января 2025 года льгота по НДС отменяется с условиями:
Часть предприятий и ИП используют право на обязательное автоматическое освобождение от НДС на УСН с 2025 года. Такое право предусмотрели для упрощенцев, которые получили за 2024 год доходы на сумму до 60 млн рублей.
Оставшиеся будут платить налог, ставки составят 5 или 7 процентов (ниже, чем у плательщиков на общем налоговом режиме). Как выбрать ставку по НДС на УСН с 2025 года, узнаете в материалах Системы Главбух.
У предприятий и ИП будет возможность отказаться от льготной ставки и применять общие тарифы 10 или 20 процентов. Взамен НК позволяет пользоваться налоговыми вычетами, при ставках 5 или 7 процентов они недоступны.
Статья 145 НК об освобождении от НДС при УСН появится в новой редакции с 1 января 2025 года. Поправка утверждена законом № 176-ФЗ от 12.07.2024.
Как получить освобождение от НДС на УСН: пошаговая инструкция
Для пользования налоговой льготой необходимо выполнить четыре шага.
Шаг 1: проверить наличие оснований для освобождения от НДС при УСНОснованием является соблюдение лимита по сумме дохода за год, он составляет 60 миллионов рублей. Данный лимит действует не для всех упрощенцев. Освобождение ИП или ООО от НДС при УСН предусмотрено в следующих случаях:
Предприятие или ИП в 2024 году применяли спецрежим и остаются на нем в 2025 году. Этим налогоплательщикам обязательно надо проверять сумму дохода за 2024 год и сравнивать с лимитом в 60млн рублей.
На упрощенку переходит новый бизнес, созданный в 2025 году. Перейти на спецрежим можно при госрегистрации или в течение следующих 30 календарных дней. В 2024 году бизнес не существовал, проверять доходы не представляется возможным по причине их отсутствия.
Предприятие или ИП переходит на упрощенный режим с общего. Эти субъекты обязаны сверять доходы 2024 года с лимитом. Но сумму дохода определяют по своему алгоритму.
Шаг 2: определить сумму дохода для освобождения от НДС ИП и ООО на УСНПорядок подсчета дохода за 2024 год зависит от системы налогообложения:
Кто получает освобождение от НДС с переходом на УСН
Что включить в доходы
Правила расчета
ИП или ООО, которое в 2024 году применяло УСН
Доходы, учитываемые в расчете единого налога. Берите в расчет выручку от реализации покупных товаров, собственной продукции, выполненных работ, оказанных услуг и другие учитываемые доходы
п. 1 ст. 346.15, п. 1, 2 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК
ИП, который в 2024 году работал на ОСНО или ЕСХН
Доходы, облагаемые НДФЛ при ведении предпринимательской деятельности
Глава 23 НК
ООО, которое в 2024 году работало на ОСНО или ЕСХН
Доходы, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль организаций
Глава 25 НК
Шаг 3: определить форму уведомления об освобождении от НДС на УСН
Законодатели освободили упрощенцев от уведомления, хотя оно предусматривалось в первоначальном тексте законопроекта. Действие льготы начинается автоматически по итогам проверки годового дохода и сравнения его с суммой лимита в 60млн рублей.
Налоговикам также не стали создавать дополнительной работы. Они не будут рассылать сообщений о новой налоговой обязанности, не стоит ждать каких-либо уведомлений от ФНС.
Шаг 4: контролировать лимит дохода в 2025 году
Начиная с января необходимо контролировать лимит доходов. Если их будет больше 60 млн рублей, придется переходить на уплату НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения лимита.
Как использовать освобождение от уплаты НДС на УСН
При пользовании налоговой льготой ИП и ООО должны выполнять новые обязанности:
Выставлять покупателям и заказчикам счета-фактуры с пометкой «Без НДС» и без указания суммы налога.
Регистрировать выставленные счета-фактуры в книге продаж.
Декларацию сдавать не нужно, если у упрощенца нет других оснований для ее сдачи. Например, декларацию нужно сдавать, если предприятие или ИП является налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость или выдал покупателю счет-фактуру с указанием суммы налога.
Как выбрать ставку по НДС на УСН с 2025 года
Кто имеет право
Как оформить
Как применять
Освобождение от уплаты НДС при УСН: кому положено
Налоговые обязательства по НДС появятся у предприятий и ИП на упрощенке. До 2025 года специальные налоговые режимы, в том числе УСН, давали право не платить этот налог. Это было одно из преимуществ спецрежима. С 1 января 2025 года льгота по НДС отменяется с условиями:
Часть предприятий и ИП используют право на обязательное автоматическое освобождение от НДС на УСН с 2025 года. Такое право предусмотрели для упрощенцев, которые получили за 2024 год доходы на сумму до 60 млн рублей.
Оставшиеся будут платить налог, ставки составят 5 или 7 процентов (ниже, чем у плательщиков на общем налоговом режиме). Как выбрать ставку по НДС на УСН с 2025 года, узнаете в материалах Системы Главбух.
У предприятий и ИП будет возможность отказаться от льготной ставки и применять общие тарифы 10 или 20 процентов. Взамен НК позволяет пользоваться налоговыми вычетами, при ставках 5 или 7 процентов они недоступны.
Статья 145 НК об освобождении от НДС при УСН появится в новой редакции с 1 января 2025 года. Поправка утверждена законом № 176-ФЗ от 12.07.2024.
Как получить освобождение от НДС на УСН: пошаговая инструкция
Для пользования налоговой льготой необходимо выполнить четыре шага.
Шаг 1: проверить наличие оснований для освобождения от НДС при УСНОснованием является соблюдение лимита по сумме дохода за год, он составляет 60 миллионов рублей. Данный лимит действует не для всех упрощенцев. Освобождение ИП или ООО от НДС при УСН предусмотрено в следующих случаях:
Предприятие или ИП в 2024 году применяли спецрежим и остаются на нем в 2025 году. Этим налогоплательщикам обязательно надо проверять сумму дохода за 2024 год и сравнивать с лимитом в 60млн рублей.
На упрощенку переходит новый бизнес, созданный в 2025 году. Перейти на спецрежим можно при госрегистрации или в течение следующих 30 календарных дней. В 2024 году бизнес не существовал, проверять доходы не представляется возможным по причине их отсутствия.
Предприятие или ИП переходит на упрощенный режим с общего. Эти субъекты обязаны сверять доходы 2024 года с лимитом. Но сумму дохода определяют по своему алгоритму.
Шаг 2: определить сумму дохода для освобождения от НДС ИП и ООО на УСНПорядок подсчета дохода за 2024 год зависит от системы налогообложения:
Кто получает освобождение от НДС с переходом на УСН
Что включить в доходы
Правила расчета
ИП или ООО, которое в 2024 году применяло УСН
Доходы, учитываемые в расчете единого налога. Берите в расчет выручку от реализации покупных товаров, собственной продукции, выполненных работ, оказанных услуг и другие учитываемые доходы
п. 1 ст. 346.15, п. 1, 2 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК
ИП, который в 2024 году работал на ОСНО или ЕСХН
Доходы, облагаемые НДФЛ при ведении предпринимательской деятельности
Глава 23 НК
ООО, которое в 2024 году работало на ОСНО или ЕСХН
Доходы, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль организаций
Глава 25 НК
Шаг 3: определить форму уведомления об освобождении от НДС на УСН
Законодатели освободили упрощенцев от уведомления, хотя оно предусматривалось в первоначальном тексте законопроекта. Действие льготы начинается автоматически по итогам проверки годового дохода и сравнения его с суммой лимита в 60млн рублей.
Налоговикам также не стали создавать дополнительной работы. Они не будут рассылать сообщений о новой налоговой обязанности, не стоит ждать каких-либо уведомлений от ФНС.
Шаг 4: контролировать лимит дохода в 2025 году
Начиная с января необходимо контролировать лимит доходов. Если их будет больше 60 млн рублей, придется переходить на уплату НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения лимита.
Как использовать освобождение от уплаты НДС на УСН
При пользовании налоговой льготой ИП и ООО должны выполнять новые обязанности:
Выставлять покупателям и заказчикам счета-фактуры с пометкой «Без НДС» и без указания суммы налога.
Регистрировать выставленные счета-фактуры в книге продаж.
Декларацию сдавать не нужно, если у упрощенца нет других оснований для ее сдачи. Например, декларацию нужно сдавать, если предприятие или ИП является налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость или выдал покупателю счет-фактуру с указанием суммы налога.