Что будет, если пропустить срок подачи налоговой декларации в Германии?

08.08.2024 14:04

Что будет, если пропустить срок подачи налоговой декларации в Германии?

Приближается срок подачи налоговой декларации для фрилансеров и некоторых сотрудников в Германии. Что произойдет, если пропустить это срок или любой другой?

Немцы известны своей пунктуальностью, и одно из мест, где к пунктуальности относятся наиболее серьезно, — это Finanz amt (налоговая инспекция). Но что, если вы замешкаетесь — или непреднамеренно пропустите срок подачи — и подадите Steuererklärung (налоговую декларацию) немного позже? Последствия могут быть весьма разными.

Нужно ли мне вообще подавать немецкую налоговую декларацию?

Если вы работаете в Германии без дополнительных источников дохода, вам не нужно подавать налоговую декларацию. Но около 50% сотрудников все равно это делают, учитывая, что существует множество вычетов, которые вы можете сделать со всего, вплоть до расходов на проезд.

Тем не менее, если вы подаете декларацию добровольно, у вас есть немного больше свободы действий. Вы можете подать свою декларацию в течение четырех лет после соответствующего налогового года, чтобы все еще получать налоговые льготы — так, для 2023 года это будет 31 декабря 2027 года.

Однако если у вас есть дополнительные источники дохода, вы работаете на себя или работаете на нескольких работах, вы обязаны подать декларацию до Steuerfrist (крайнего срока).

Срок подачи налоговой декларации: Когда наступит крайний?

Любой, кто подает налоговую декларацию через Steuerberater (налогового консультанта) или налоговую ассоциацию, имеет больше времени на подачу налоговой декларации.

В налоговом году 2023 года у вас есть время до 31 августа 2024 года, чтобы сделать это. Поскольку 31 августа приходится на выходные, временной интервал для подачи декларации о подоходном налоге смещается на следующий рабочий день. Это означает, что ее необходимо подать до понедельника, 2 сентября 2024 года .

Для тех, кто делает это с помощью налогового консультанта, крайний срок — 31 мая 2025 года, что тоже приходится на выходные, то есть фактически у вас есть время до 2 июня 2025 года .

Недавно Германия установила новые сроки подачи деклараций как для тех, кто подает декларации самостоятельно, так и для тех, кто обращается к налоговым консультантам, до 2027 года.

Срок подачи налоговой декларации: Можно ли продлить?

Если вы можете предвидеть, что не сможете уложиться в срок, вам следует запросить продление срока в вашей налоговой инспекции, по возможности в письменной форме и с обоснованием, до истечения срока. Понятной веской причиной может быть, например, несчастный случай с лечением в больнице, смерть близкого родственника, более длительное пребывание за границей, пропавшие документы или переезд.

Если вы обычно приходили вовремя в прошлом, то у вас есть хорошие шансы получить продление до четырех месяцев. Если вы подаете заявление только на один дополнительный месяц, вы увеличиваете свои шансы на то, что налоговая инспекция будет милосердна.

Лафхак: В своем письме в налоговую инспекцию вы можете написать что-то вроде: «Falls ich von Ihnen nichts Gegenteiliges höre, gehe ich von der Genehmigung meines Antrags auf Fristverlängerung aus». («Если я не услышу от вас обратное, я буду считать, что моя просьба о продлении срока одобрена».)

Если вы предложили новый срок подачи декларации, а налоговая инспекция не отвечает, вы можете предположить, что они удовлетворили ваш запрос.

Однако если кто-то уже несколько раз опоздал, то, как показывает практика, налоговая инспекция имеет тенденцию отклонять заявление.

Что произойдет, если я пропущу срок?

Просто ждать истечения срока и надеяться, что налоговая инспекция забудет о вас, не рекомендуется. Тем не менее, Finanz amt обычно поначалу довольно снисходителен и отправляет вам письмо с напоминанием о необходимости подать налоговую декларацию.

Но будьте осторожны: если есть письменное Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung unter Androhung eines Zwangsgeldes («требование подать налоговую декларацию под угрозой уплаты штрафа»), ситуация может быстро стать серьезной.

Налоговая служба уже может установить надбавку за просрочку платежа (Verspätungszuschlag), которую вам придется заплатить в дополнение к вашей налоговой ответственности, и назначить вам новый срок. Вы можете избежать по крайней мере одного дополнительного штрафа, Zwangsgeld (штраф), подав налоговую декларацию до истечения нового срока.

Если вы также пропустите этот срок, налоговая инспекция сообщит вам о начислении штрафа в уведомлении. Если вы впервые не подали налоговую декларацию, штраф может составить около €25 в месяц или где-то между €100 и €500. Однако возможны штрафы до €25 000.

Сумма штрафа зависит от различных факторов. Ваше финансовое положение играет роль, но также и то, насколько вы сотрудничали с властями до сих пор, или подавали ли вы ранее налоговую декларацию.

Оценка как последнее средство

Если вы все равно не подаете налоговую декларацию, налоговая служба оценит ваш налогооблагаемый доход. Хотя эта оценка обычно невыгодна для вас, вы все равно обязаны платить. У вас есть один месяц после уведомления об оценке (Schätzungsbescheid) для подачи апелляции. После этого оно становится окончательным.

Если вы платите налоги слишком поздно, налоговая инспекция может также потребовать доплату за просрочку платежа (Säumniszuschlag). На налоговую задолженность также могут начисляться проценты (Steuernachzahlungen). Обычно это начинается после периода ожидания в 15 месяцев после окончания календарного года, в котором возник налог.

Установленный законом процент (gesetzlichen Zinsen) составляет 0,15% за каждый месяц, т. е. 1,8% за один год. В течение многих лет процентная ставка составляла даже шесть процентов в год, но она была снижена решением Федерального конституционного суда от 2021 года.

Налогоплательщики, имеющие задолженность, могут столкнуться со значительными суммами в дополнение к налоговой задолженности, ни одна из которых не подлежит вычету из будущего подоходного налога.