Как заполнить нулевую декларацию для ИП по УСН в 2024 году: образец, правила
Декларацию по УСН по итогам года обязаны сдавать все организации и ИП на упрощенке. Какую форму использовать, когда сдавать, как заполнить при объектах при объекте «доходы» и при объекте «доходы минус расходы» – в рекомендации экспертов Системы Главбух.
Какие ИП должны подать нулевую декларацию по УСН
Нулевую отчетность по УСН за 2024 год должны представить ИП, которые подавали уведомление о переходе на УСН, но не получили за этот год доходы, которые облагаются налогом при УСН. Это могут быть ИП, которые применяют только упрощенкуили совмещают УСН и патент.
ИП на УСН. Нулевую декларацию по УСН подают ИП, которые не вели бизнес или вели, но не получали доходов с начала года.
ИП на УСН и патенте. Нулевую декларацию по УСН должны подать ИП, которые направляли в ИФНС уведомление о переходе на упрощенке, но затем получили патент и все доходы получали только от патентного бизнеса. Если не было облагаемых УСН доходов, нужно подать декларацию по УСН с нулем вместо доходов.
По какой форме подавать нулевую декларацию по УСН в 2024 году
Нулевую декларацию по УСН за 2024 год подайте по той же форме, которую заполняли для отчета за 2023 год (приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036).
Бланк декларации для ИП по УСН для заполненияСкачать бесплатно
Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. Какие разделы заполнять, зависит от объекта налогообложения ИП. Для удобства информацию свели в таблицу.
Объект налогообложения при УСН
Обязательные разделы
Дополнительный разделы
Доходы
1. Титульный лист.2. Раздел 1.1.3. Раздел 2.1.1
1. Раздел 2.1.2 – если платили торговый сбор в 2023 году.2. Раздел 3 – если получали целевые средства в 2024 году
Доходы минус расходы
1. Титульный лист;2. Раздел 1.2;3. Раздел 2.2
1. Раздел 3 – если получали целевые средства в 2024 году
Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН «доходы»
Титульный лист. Для нулевой декларации ИП не будет никаких особенностей на титульном листе. Укажите ФИО предпринимателя, код периода и все необходимые реквизиты.
Раздел 1.1. В нулевой декларации не будет налога к уплате. Поэтому запишите код по ОКТМО, а в остальных строках поставьте прочерки.
Раздел 2.1.1. В строке 101 укажите код признака 1, так как ИП не применял повышенную ставку. В строке 102 запишите код 1, если у ИП были работники. Код 2 ставят ИП без работников. В строках 120-123 укажите ставку налога по УСН, которую применял ИП. В строке 124 запишите код и реквизиты регионального закона, если ИП применял пониженную региональную ставку. В остальных строках поставьте прочерки.
Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН «Доходы» смотрите ниже.
Скачать образец
Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН «доходы минус расходы»Титульный лист. На титульном листе укажите ФИО предпринимателя и другие обязательные реквизиты.
Раздел 1.2. Порядок заполнения нулевой декларации тот же, как и для раздела 1.1 при УСН «доходы». ИП должен указать код по ОКТМО, а вместо налога к уплате или уменьшению поставить прочерки.
Раздел 2.2. В строке 201 запишите код ставки налога. Код будет 1, если ИП не применял повышенную ставку. В строках 260-263 запишите ставку налога. В строке 264 укажите код и реквизиты регионального закона, если ИП применял пониженную ставку региона. В остальных строках поставьте прочерки, так как заполняете нулевую декларацию.
Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН «Доходы минус расходы» смотрите ниже.
Скачать образец
В какой срок сдавать нулевую отчетность по УСН
Сроки подачи нулевой декларации не отличаются от сроков подачи деклараций с доходами. Сроки сдачи нулевой декларации по УСН зависит от того, продолжает ли ИП работать или решил приостановить бизнес и сняться с учета в ИФНС.
Срок для действующих предпринимателей. ИП на упрощенке должны сдать декларацию по УСН за 2024 год не позднее 25 апреля 2025 года (п. 1 ст. 346.23 НК).
Срок для ИП, которые останавливают бизнес. Если ИП останавливает бизнес, он должен подать нулевую декларацию до того, как снялся с регистрации в ИФНС.
За опоздание с декларацией придется платить штраф в размере 5% от налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. Таким образом, за несдачу нулевой декларации по УСН предпринимателю придется платить минимальный штраф – 1000 руб.
Кроме того, за несданную декларацию налоговики вправе заблокировать счет ИП (подп. 1 п. 3 и подп. 2 п. 11 ст. 76 НК).
Какие ИП должны подать нулевую декларацию по УСН
Нулевую отчетность по УСН за 2024 год должны представить ИП, которые подавали уведомление о переходе на УСН, но не получили за этот год доходы, которые облагаются налогом при УСН. Это могут быть ИП, которые применяют только упрощенкуили совмещают УСН и патент.
ИП на УСН. Нулевую декларацию по УСН подают ИП, которые не вели бизнес или вели, но не получали доходов с начала года.
ИП на УСН и патенте. Нулевую декларацию по УСН должны подать ИП, которые направляли в ИФНС уведомление о переходе на упрощенке, но затем получили патент и все доходы получали только от патентного бизнеса. Если не было облагаемых УСН доходов, нужно подать декларацию по УСН с нулем вместо доходов.
По какой форме подавать нулевую декларацию по УСН в 2024 году
Нулевую декларацию по УСН за 2024 год подайте по той же форме, которую заполняли для отчета за 2023 год (приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036).
Бланк декларации для ИП по УСН для заполненияСкачать бесплатно
Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. Какие разделы заполнять, зависит от объекта налогообложения ИП. Для удобства информацию свели в таблицу.
Объект налогообложения при УСН
Обязательные разделы
Дополнительный разделы
Доходы
1. Титульный лист.2. Раздел 1.1.3. Раздел 2.1.1
1. Раздел 2.1.2 – если платили торговый сбор в 2023 году.2. Раздел 3 – если получали целевые средства в 2024 году
Доходы минус расходы
1. Титульный лист;2. Раздел 1.2;3. Раздел 2.2
1. Раздел 3 – если получали целевые средства в 2024 году
Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН «доходы»
Титульный лист. Для нулевой декларации ИП не будет никаких особенностей на титульном листе. Укажите ФИО предпринимателя, код периода и все необходимые реквизиты.
Раздел 1.1. В нулевой декларации не будет налога к уплате. Поэтому запишите код по ОКТМО, а в остальных строках поставьте прочерки.
Раздел 2.1.1. В строке 101 укажите код признака 1, так как ИП не применял повышенную ставку. В строке 102 запишите код 1, если у ИП были работники. Код 2 ставят ИП без работников. В строках 120-123 укажите ставку налога по УСН, которую применял ИП. В строке 124 запишите код и реквизиты регионального закона, если ИП применял пониженную региональную ставку. В остальных строках поставьте прочерки.
Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН «Доходы» смотрите ниже.
Скачать образец
Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН «доходы минус расходы»Титульный лист. На титульном листе укажите ФИО предпринимателя и другие обязательные реквизиты.
Раздел 1.2. Порядок заполнения нулевой декларации тот же, как и для раздела 1.1 при УСН «доходы». ИП должен указать код по ОКТМО, а вместо налога к уплате или уменьшению поставить прочерки.
Раздел 2.2. В строке 201 запишите код ставки налога. Код будет 1, если ИП не применял повышенную ставку. В строках 260-263 запишите ставку налога. В строке 264 укажите код и реквизиты регионального закона, если ИП применял пониженную ставку региона. В остальных строках поставьте прочерки, так как заполняете нулевую декларацию.
Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН «Доходы минус расходы» смотрите ниже.
Скачать образец
В какой срок сдавать нулевую отчетность по УСН
Сроки подачи нулевой декларации не отличаются от сроков подачи деклараций с доходами. Сроки сдачи нулевой декларации по УСН зависит от того, продолжает ли ИП работать или решил приостановить бизнес и сняться с учета в ИФНС.
Срок для действующих предпринимателей. ИП на упрощенке должны сдать декларацию по УСН за 2024 год не позднее 25 апреля 2025 года (п. 1 ст. 346.23 НК).
Срок для ИП, которые останавливают бизнес. Если ИП останавливает бизнес, он должен подать нулевую декларацию до того, как снялся с регистрации в ИФНС.
За опоздание с декларацией придется платить штраф в размере 5% от налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. Таким образом, за несдачу нулевой декларации по УСН предпринимателю придется платить минимальный штраф – 1000 руб.
Кроме того, за несданную декларацию налоговики вправе заблокировать счет ИП (подп. 1 п. 3 и подп. 2 п. 11 ст. 76 НК).