Эксперты ожидают рост миграции бизнеса в регионы со льготами по УСН

С 2025 года, с расширением порогов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и введением для некоторых предпринимателей обязательства уплаты НДС, может увеличиться интерес к схемам налоговой оптимизации через перемещение бизнеса в регионы с низкими ставками по «упрощенке», такие как Мордовия или Калмыкия, отмечают эксперты.

Это напоминает российские «внутренние офшоры» 1990-х годов, когда аналогичные регионы привлекали предпринимателей благодаря льготным налоговым условиям. Однако, ФНС предупреждает, что при фиктивной налоговой миграции, когда бизнес фактически не ведется в новом регионе, суды чаще становятся на сторону налоговой службы.

С будущего года на УСН смогут перейти компании с доходами до 337,5 млн руб. за девять месяцев, а оставаться на ней — с доходами до 450 млн руб. Эти пороги будут индексироваться ежегодно, что позволит большему числу предпринимателей выбирать этот спецрежим. В 2023 году на УСН находилось 4,48 млн компаний и ИП, из которых 3,26 млн показали ненулевые доходы. Повышение порогов позволит большему числу предпринимателей оставаться на УСН, а отсутствие повышенных ставок с 2025 года (8% и 20%) создаст дополнительный стимул для перехода на этот режим.

Регионы вправе устанавливать пониженные ставки по УСН, что способствует миграции бизнеса в «льготные» регионы. Например, Калмыкия, Курганская область и Мордовия привлекают предпринимателей низкими ставками. В Калмыкии, к примеру, в 2023 году регистрация ИП выросла на 60,7%, что в значительной степени связано с введением пониженных ставок.

Доходы от налогообложения предпринимателей на УСН полностью поступают в региональные бюджеты. В некоторых регионах, таких как Мордовия и Калмыкия, эти поступления составляют значительную часть доходов, что объясняет их интерес к привлечению бизнеса.

Однако, существует риск фиктивной миграции, когда компании регистрируются в регионе с низкими ставками только на бумаге. ФНС уже ведет борьбу с такими схемами, и есть судебные прецеденты, подтверждающие это.

С учетом изменения налогового законодательства, спрос на «упрощенку» с минимальными ставками будет расти, а процесс внутренней «офшоризации» будет набирать обороты. Однако, предпринимателям следует учитывать, что фиктивная миграция может привести к претензиям со стороны налоговых органов и дополнительным налоговым доначислениям.