Переход на зимние нормы расхода топлива в 2024 году с какого числа: таблица по регионам
Чтобы списать расходы на топливо, потребуются подтверждающие первичные документы. Среди них: путевой лист. Минтранс утвердил новые реквизиты документа. Разобраться, как заполнить каждый новый реквизит, вам поможет инструкция с образцом в Системе Главбух, к которой открыли вам гостевой доступ. Выписывайте путевой лист по инструкции, и к вашим документам не смогут придраться даже самые дотошные налоговики и ДПС-ники. Получить инструкцию
Главное в статье
Зимний коэффициент расхода топлива по регионамС какого числа зимняя норма ГСМ
Если вы работаете на общем режиме или УСН «доходы минус расходы», то списывать в расходы стоимость ГСМ имеете право только в пределах установленных норм. При этом нормы различаются от времени года. Разберемся, с какого числа в 2024 году можно перейти на зимние нормы расхода ГСМ.
Переход на зимние нормы расхода ГСМ с какого числа: таблица по регионам Скачать бесплатно
Какие нормы расхода ГСМ выбрать на зиму в 2024 годуВ холодное время года расход топлива увеличивается, и напрямую зависит от климата того или иного региона. Нормативы топливных затрат в зимнее время можно повысить. Когда осуществлять переход на зимние нормы расхода ГСМ в 2024 году, зависит от того, какие нормы вы применяете и прописали в учетной политике для налогообложения. Поясним подробнее.
Организации вправе выбрать, какие нормы применять: те, что утвердил Минтранс или собственные нормы, которые разработали специалисты организации, а утвердил директор приказом. Нормы Минтранса вы найдете в распоряжении от 14.03.2008 № АМ-23-р, они учитывают не только марку автомобиля, но и регион.
Свои нормы должны разработать специалисты организации. Директор утверждает их приказом. Мы подготовили образец такого приказа, который учитывает все требования законодательства. Берите образец в работу и сможете документально подтвердить расходы на бензин.
Образец приказа об утверждении зимних надбавокСкачать бесплатно
Скачать образецУтвержденные нормы нужно приложить к учетной политике организации. А в самой учетной политике пропишите, какие нормы вы применяете для учета расходов на ГСМ: собственные или те, что утвердил Минтранс.
Если автомобиль новый, то можно использовать нормы, указанные в руководстве по эксплуатации. Еще один вариант: заключить договор на разработку норм расхода ГСМ с профильным научным учреждением. Например, это может быть Государственный научно-исследовательский институт автомобильного транспорта (НИИАТ) (п. 1 ст. 252 НК).
Организациям узкоспециализированной направленности, использующим спецтехнику, стоит воспользоваться нормами, утвержденными отраслевыми ведомствами. Рассчитать нормативный расход горюче-смазочных материалов можно с помощью специального сервиса от Системы Главбух. В сервисе предусмотрены все модели автотранспорта, которые утверждены распоряжением Минтранса. Выберите модель автотранспорта, а также условия эксплуатации и получите расчет. Перейти в сервисС какого числа переход на зимние нормы ГСМ в 2024 году, если применяете собственные нормыЕсли вы применяете собственные нормы, вы должны утвердить зимние надбавки, а также период, когда вы переходите на зимние нормы расхода топлива. При этом можно придерживаться порядка, который утвердил Минтранс. Например, если вы работаете в Астраханской области, на зимние нормы лучше переходить в период с 15 октября 2024 года по 15 марта 2025-го. Сроки перехода на зимние нормы расходы ГСМ в других регионах смотрите в таблице в конце статьи. Если вы предусмотрите иной вариант, его нужно будет обосновать, объяснить, почему вы переходите на зимние нормы расходы ГСМ раньше или позднее.
С какого числа переход на зимние нормы расхода топлива в 2024 году, если применяете нормы МинтрансаЗимой вы вправе применять надбавки к нормам, которые утвердил Минтранс. Эти же нормы действуют в 2024 году. Надбавки зависят от региона, в котором вы зарегистрированы и находитесь. Даты перехода на зимние нормы также различаются от региона России (приложение 2 к распоряжению Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р). С какого числа зимние нормы ГСМ, смотрите в таблице.
Важно: нормы Минтранса с учетом зимней надбавки могут не покрыть фактический расход компании на топливо и смазочные материалы. Специалисты Минфина против признания в расходах таких сверхнормативных затрат (письмо от 03.09.10 № 03-03-06/2/157). Если же разница существенна и компания готова защитить право на ее учет в расходах в суде, то можно установить свой зимний норматив с учетом технического состояния автопарка и особенностей перевозки. Например, на основании акта контрольного замера, составленного компанией по итогам использования машины за день. Судьи в этом случае поддерживают компании (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 26.01.10 № КА-А40/1509909).
Таблица со сроками перехода на зимние нормы расхода топлива в 2024 году по регионам
№ п/п
Субъект России
Количество месяцев и срок действия зимних надбавок
Предельная величина зимних надбавок не более, %
1
Москва
5
С 1 ноября по 31 марта
10
2
Белгородская область
4
С 15 ноября по 15 марта
7
3
Брянская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
4
Владимирская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
5
Воронежская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
6
Ивановская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
7
Калужская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
8
Костромская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
9
Курская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
10
Липецкая область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
11
Московская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
12
Орловская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
13
Рязанская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
14
Смоленская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
15
Тамбовская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
16
Тверская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
17
Тульская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
18
Ярославская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
19
Санкт-Петербург
5
С 1 ноября по 31 марта
10
20
Республика Карелия
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
21
Республика Коми (за исключением городского округа Воркуты и городского округа Инты)
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
21.1
Городской округ Воркута и городской округ Инта Республики Коми
6.5
С 15 октября по 30 апреля
15
22
Архангельская область (за исключением Ненецкого автономного округа)
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
23
Ненецкий автономный округ
6
С 15 октября по 15 апреля
18
24
Вологодская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
25
Калининградская область
4
С 15 ноября по 15 марта
7
26
Ленинградская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
27
Мурманская область
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
28
Новгородская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
29
Псковская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
30
Республика Дагестан
3
С 1 декабря по 1 марта
5
31
Республика Ингушетия
3
С 1 декабря по 1 марта
5
32
Чеченская Республика
3
С 1 декабря по 1 марта
5
33
Кабардино-Балкарская Республика
3
С 1 декабря по 1 марта
5
34
Карачаево-Черкесская Республика
3
С 1 декабря по 1 марта
5
35
Республика Северная Осетия - Алания
3
С 1 декабря по 1 марта
5
36
Ставропольский край
3,5
С 1 декабря по 15 марта
5
37
Республика Башкортостан
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
38
Республика Марий Эл
5
С 1 ноября по 31 марта
10
39
Республика Мордовия
5
С 1 ноября по 31 марта
10
40
Республика Татарстан
5
С 1 ноября по 31 марта
10
41
Удмуртская Республика
5
С 1 ноября по 31 марта
10
42
Чувашская Республика
5
С 1 ноября по 31 марта
10
43
Кировская область
5,5
С 15 октября по 31 мартаI
12
44
Нижегородская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
45
Оренбургская область
6.0
С 15 октября по 15 апреля
15
46
Пензенская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
47
Пермский край (за исключением Коми-Пермяцкого округа)
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
10
47.1
Коми-Пермяцкий округ Пермского края
6
С 15 октября по 15 апреля
18
48
Самарская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
49
Саратовская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
50
Ульяновская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
51
Курганская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
10
52
Свердловская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
10
53
Тюменская область (за исключением Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов)
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
54
Ханты-Мансийский автономный округ Тюменской области
6,5
С 15 октября по 30 апреля
18
55
Ямало-Ненецкий автономный округ Тюменской области
6,5
С 15 октября по 30 апреля
18
56
Челябинская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
10
57
Республика Алтай
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
15
58
Республика Бурятия
6
С 1 ноября по 30 апреля
18
59
Республика Тыва
6
С 1 ноября по 30 апреля
18
60
Республика Хакасия
6
С 1 ноября по 30 апреля
18
61
Алтайский край
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
15
62
Красноярский край (за исключением Таймырского Долгано-Ненецкого, Эвенкийского, Туруханского, Северо-Енисейского районов)
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
15
62.1
Таймырский Долгано-Ненецкий район Красноярского края
7
С 15 октября по 15 мая
18
62.2
Эвенкийский район Красноярского края
7
С 15 октября по 15 мая
18
62.3
Туруханский район Красноярского края
7
С 15 октября по 15 мая
18
62.4
Северо-Енисейский район Красноярского края
7
С 15 октября по 15 мая
18
63
Иркутская область
6
С 1 ноября по 30 апреля
18
64
Кемеровская область
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
65
Новосибирская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
66
Омская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
67
Томская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
68
Забайкальский край
6
С 1 ноября по 30 апреля
18
69
Республика Саха (Якутия)
7
С 15 октября по 15 мая
20
70
Приморский край
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
71
Хабаровский край (за исключением Охотского района)
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
71.1
Охотский район Хабаровского края
6,5
С 15 октября по 30 апреля
18
72
Амурская область
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
73
Камчатский край
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
74
Магаданская область
6,5
С 15 октября по 30 апреля
18
75
Сахалинская область (за исключением Курильского, Ногликского, Охинского, Северо-Курильского, Южно-Курильского районов)
5
С 15 ноября по 15 апреля
12
75.1
Курильский район Сахалинской области
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
75.2
Ногликский район Сахалинской области
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
75.3
Охинский район Сахалинской области
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
75.4
Северо-Курильский район Сахалинской области
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
75.5
Южно-Курильский район Сахалинской области
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
76
Еврейская автономная область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
77
Чукотский автономный округ
6,5
С 1 октября по 15 апреля
20
78
Острова Северного Ледовитого океана и морей районов Крайнего Севера
7
С 1 ноября по 31 мая
20
79
Республика Адыгея
3
С 1 декабря по 1 марта
5
80
Республика Калмыкия
5
С 15 октября по 15 марта
10
81
Краснодарский край
3
С 1 декабря по 1 марта
5
82
Астраханская область
5
С 15 октября по 15 марта
10
83
Волгоградская область
5
С 15 октября по 15 марта
10
84
Ростовская область
4
С 15 ноября по 15 марта
7
85
Республика Крым
4
С 15 ноября по 15 марта
5
86
Город Севастополь
4
С 15 ноября по 15 марта
5
Главное в статье
Зимний коэффициент расхода топлива по регионамС какого числа зимняя норма ГСМ
Если вы работаете на общем режиме или УСН «доходы минус расходы», то списывать в расходы стоимость ГСМ имеете право только в пределах установленных норм. При этом нормы различаются от времени года. Разберемся, с какого числа в 2024 году можно перейти на зимние нормы расхода ГСМ.
Переход на зимние нормы расхода ГСМ с какого числа: таблица по регионам Скачать бесплатно
Какие нормы расхода ГСМ выбрать на зиму в 2024 годуВ холодное время года расход топлива увеличивается, и напрямую зависит от климата того или иного региона. Нормативы топливных затрат в зимнее время можно повысить. Когда осуществлять переход на зимние нормы расхода ГСМ в 2024 году, зависит от того, какие нормы вы применяете и прописали в учетной политике для налогообложения. Поясним подробнее.
Организации вправе выбрать, какие нормы применять: те, что утвердил Минтранс или собственные нормы, которые разработали специалисты организации, а утвердил директор приказом. Нормы Минтранса вы найдете в распоряжении от 14.03.2008 № АМ-23-р, они учитывают не только марку автомобиля, но и регион.
Свои нормы должны разработать специалисты организации. Директор утверждает их приказом. Мы подготовили образец такого приказа, который учитывает все требования законодательства. Берите образец в работу и сможете документально подтвердить расходы на бензин.
Образец приказа об утверждении зимних надбавокСкачать бесплатно
Скачать образецУтвержденные нормы нужно приложить к учетной политике организации. А в самой учетной политике пропишите, какие нормы вы применяете для учета расходов на ГСМ: собственные или те, что утвердил Минтранс.
Если автомобиль новый, то можно использовать нормы, указанные в руководстве по эксплуатации. Еще один вариант: заключить договор на разработку норм расхода ГСМ с профильным научным учреждением. Например, это может быть Государственный научно-исследовательский институт автомобильного транспорта (НИИАТ) (п. 1 ст. 252 НК).
Организациям узкоспециализированной направленности, использующим спецтехнику, стоит воспользоваться нормами, утвержденными отраслевыми ведомствами. Рассчитать нормативный расход горюче-смазочных материалов можно с помощью специального сервиса от Системы Главбух. В сервисе предусмотрены все модели автотранспорта, которые утверждены распоряжением Минтранса. Выберите модель автотранспорта, а также условия эксплуатации и получите расчет. Перейти в сервисС какого числа переход на зимние нормы ГСМ в 2024 году, если применяете собственные нормыЕсли вы применяете собственные нормы, вы должны утвердить зимние надбавки, а также период, когда вы переходите на зимние нормы расхода топлива. При этом можно придерживаться порядка, который утвердил Минтранс. Например, если вы работаете в Астраханской области, на зимние нормы лучше переходить в период с 15 октября 2024 года по 15 марта 2025-го. Сроки перехода на зимние нормы расходы ГСМ в других регионах смотрите в таблице в конце статьи. Если вы предусмотрите иной вариант, его нужно будет обосновать, объяснить, почему вы переходите на зимние нормы расходы ГСМ раньше или позднее.
С какого числа переход на зимние нормы расхода топлива в 2024 году, если применяете нормы МинтрансаЗимой вы вправе применять надбавки к нормам, которые утвердил Минтранс. Эти же нормы действуют в 2024 году. Надбавки зависят от региона, в котором вы зарегистрированы и находитесь. Даты перехода на зимние нормы также различаются от региона России (приложение 2 к распоряжению Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р). С какого числа зимние нормы ГСМ, смотрите в таблице.
Важно: нормы Минтранса с учетом зимней надбавки могут не покрыть фактический расход компании на топливо и смазочные материалы. Специалисты Минфина против признания в расходах таких сверхнормативных затрат (письмо от 03.09.10 № 03-03-06/2/157). Если же разница существенна и компания готова защитить право на ее учет в расходах в суде, то можно установить свой зимний норматив с учетом технического состояния автопарка и особенностей перевозки. Например, на основании акта контрольного замера, составленного компанией по итогам использования машины за день. Судьи в этом случае поддерживают компании (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 26.01.10 № КА-А40/1509909).
Таблица со сроками перехода на зимние нормы расхода топлива в 2024 году по регионам
№ п/п
Субъект России
Количество месяцев и срок действия зимних надбавок
Предельная величина зимних надбавок не более, %
1
Москва
5
С 1 ноября по 31 марта
10
2
Белгородская область
4
С 15 ноября по 15 марта
7
3
Брянская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
4
Владимирская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
5
Воронежская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
6
Ивановская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
7
Калужская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
8
Костромская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
9
Курская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
10
Липецкая область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
11
Московская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
12
Орловская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
13
Рязанская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
14
Смоленская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
15
Тамбовская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
16
Тверская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
17
Тульская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
18
Ярославская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
19
Санкт-Петербург
5
С 1 ноября по 31 марта
10
20
Республика Карелия
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
21
Республика Коми (за исключением городского округа Воркуты и городского округа Инты)
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
21.1
Городской округ Воркута и городской округ Инта Республики Коми
6.5
С 15 октября по 30 апреля
15
22
Архангельская область (за исключением Ненецкого автономного округа)
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
23
Ненецкий автономный округ
6
С 15 октября по 15 апреля
18
24
Вологодская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
25
Калининградская область
4
С 15 ноября по 15 марта
7
26
Ленинградская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
27
Мурманская область
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
28
Новгородская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
29
Псковская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
30
Республика Дагестан
3
С 1 декабря по 1 марта
5
31
Республика Ингушетия
3
С 1 декабря по 1 марта
5
32
Чеченская Республика
3
С 1 декабря по 1 марта
5
33
Кабардино-Балкарская Республика
3
С 1 декабря по 1 марта
5
34
Карачаево-Черкесская Республика
3
С 1 декабря по 1 марта
5
35
Республика Северная Осетия - Алания
3
С 1 декабря по 1 марта
5
36
Ставропольский край
3,5
С 1 декабря по 15 марта
5
37
Республика Башкортостан
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
38
Республика Марий Эл
5
С 1 ноября по 31 марта
10
39
Республика Мордовия
5
С 1 ноября по 31 марта
10
40
Республика Татарстан
5
С 1 ноября по 31 марта
10
41
Удмуртская Республика
5
С 1 ноября по 31 марта
10
42
Чувашская Республика
5
С 1 ноября по 31 марта
10
43
Кировская область
5,5
С 15 октября по 31 мартаI
12
44
Нижегородская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
45
Оренбургская область
6.0
С 15 октября по 15 апреля
15
46
Пензенская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
47
Пермский край (за исключением Коми-Пермяцкого округа)
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
10
47.1
Коми-Пермяцкий округ Пермского края
6
С 15 октября по 15 апреля
18
48
Самарская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
49
Саратовская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
50
Ульяновская область
5
С 1 ноября по 31 марта
10
51
Курганская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
10
52
Свердловская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
10
53
Тюменская область (за исключением Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов)
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
54
Ханты-Мансийский автономный округ Тюменской области
6,5
С 15 октября по 30 апреля
18
55
Ямало-Ненецкий автономный округ Тюменской области
6,5
С 15 октября по 30 апреля
18
56
Челябинская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
10
57
Республика Алтай
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
15
58
Республика Бурятия
6
С 1 ноября по 30 апреля
18
59
Республика Тыва
6
С 1 ноября по 30 апреля
18
60
Республика Хакасия
6
С 1 ноября по 30 апреля
18
61
Алтайский край
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
15
62
Красноярский край (за исключением Таймырского Долгано-Ненецкого, Эвенкийского, Туруханского, Северо-Енисейского районов)
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
15
62.1
Таймырский Долгано-Ненецкий район Красноярского края
7
С 15 октября по 15 мая
18
62.2
Эвенкийский район Красноярского края
7
С 15 октября по 15 мая
18
62.3
Туруханский район Красноярского края
7
С 15 октября по 15 мая
18
62.4
Северо-Енисейский район Красноярского края
7
С 15 октября по 15 мая
18
63
Иркутская область
6
С 1 ноября по 30 апреля
18
64
Кемеровская область
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
65
Новосибирская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
66
Омская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
67
Томская область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
68
Забайкальский край
6
С 1 ноября по 30 апреля
18
69
Республика Саха (Якутия)
7
С 15 октября по 15 мая
20
70
Приморский край
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
71
Хабаровский край (за исключением Охотского района)
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
71.1
Охотский район Хабаровского края
6,5
С 15 октября по 30 апреля
18
72
Амурская область
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
73
Камчатский край
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
74
Магаданская область
6,5
С 15 октября по 30 апреля
18
75
Сахалинская область (за исключением Курильского, Ногликского, Охинского, Северо-Курильского, Южно-Курильского районов)
5
С 15 ноября по 15 апреля
12
75.1
Курильский район Сахалинской области
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
75.2
Ногликский район Сахалинской области
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
75.3
Охинский район Сахалинской области
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
75.4
Северо-Курильский район Сахалинской области
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
75.5
Южно-Курильский район Сахалинской области
6
С 1 ноября по 30 апреля
15
76
Еврейская автономная область
5,5
С 1 ноября по 15 апреля
12
77
Чукотский автономный округ
6,5
С 1 октября по 15 апреля
20
78
Острова Северного Ледовитого океана и морей районов Крайнего Севера
7
С 1 ноября по 31 мая
20
79
Республика Адыгея
3
С 1 декабря по 1 марта
5
80
Республика Калмыкия
5
С 15 октября по 15 марта
10
81
Краснодарский край
3
С 1 декабря по 1 марта
5
82
Астраханская область
5
С 15 октября по 15 марта
10
83
Волгоградская область
5
С 15 октября по 15 марта
10
84
Ростовская область
4
С 15 ноября по 15 марта
7
85
Республика Крым
4
С 15 ноября по 15 марта
5
86
Город Севастополь
4
С 15 ноября по 15 марта
5