Коми ждут значительные изменения в налоговом законодательстве

В республике готовится к принятию фактически новый закон о налогах. Как рассказал журналистам председатель Комитета Госсовета Коми по бюджету, налогам и экономической политике Степан Чураков, некоторые налоговые льготы будут упразднены, некоторые перейдут в законы о прибыли предприятия, налоге на имущество предприятий и транспортном налоге. "В старом законе собралось очень много неиспользуемых налогов, которые просто засоряют закон, и мы их будем убирать. Например, льготы "Красному кресту", который прекратил свое существование в 2010 году, или те, которые не были востребованы более четырех лет. Смысла их держать нет. Они ухудшают наши показатели, и Минфин России ставит задачу уменьшать налоговые льготы", - пояснил С.Чураков. Условия предоставления льгот по транспортному налогу для инвалидов будут пересмотрены в лучшую для плательщиков сторону. Если раньше они не платили за машину мощностью до 100 лошадиных сил, то сейчас эту норму увеличили до 135 л.с. Эту цифру взяли по самой мощной и довольно распространенной легковой отечественной машине – УАЗу. Также остается льгота по налогу на движимое имущество для малого и среднего бизнеса. Они от него освобождаются. Остальные будут платить по ставке 1,1%. По налогу на недвижимость ставка для юрлиц сократится с 2 до 1,5 процента. При этом республика будет рекомендовать муниципалитетам сделать то же самое в отношении индивидуальных предпринимателей. По предварительным расчетам, бюджет республики недополучит примерно 140 миллионов рублей. Однако власти рассчитывают, что эта мера улучшит положение малого и среднего бизнеса. Информация к новой редакция проекта закона РК "О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Республики Коми о налогах и налоговых льготах на территории Республики Коми" п/п Наименование налоговой категории Льгота по налогу на прибыль (в части, зачисляемой в республик. бюджет РК) (установленная ставка налога в бюджет РК– 17%) Льгота по налогу на имущество (установленная ставка налога - 2,2%) Состояние на текущий момент, изменения, предлагаемые законопроектом 1 субъекты инвестиционной деятельности, инвестиционные проекты которых включены в Перечень, формируемый в целях предоставления налоговых льгот, за исключением организаций, относящихся к КГН снижение ставки на 1,8-2,2 п.п. (в зависимости от вида экономической деятельности) снижение ставки на 0,2-0,3 п.п. (в зависимости от вида экономической деятельности) предлагается исключить льготу в настоящее время в Перечне находятся 4 проекта (по итогам 2017 г. на получение налогов. льгот претендуют 4 компании), (для тех субъектов инвестиционной деятельности, инвестпроекты которых на момент внесения изменений в законодательство были включены в Перечень, предоставление налоговых льгот будет производиться в порядке, установленном законодательством, действовавшим до вступления в силу нового законопроекта) На практике данная льгота применяется с 2007 года 2 субъекты инновационной деятельности снижение ставки на 4,5 п.п. снижение ставки на 0,7 п.п предлагается исключить льготу На практике льгота не применялась 3 управляющие компании и резиденты технологических парков в Республике Коми или индустриальных (промышленных) парков в Республике Коми снижение ставки на 4,5 п.п. полное освобождение предлагается исключить льготу На практике льгота не применялась 4 организации воздушного транспорта, имеющие аэродромы, в части зданий, сооружений, оборудования, коммуникаций, а также наземных объектов средств, предназначенных для организации воздушного движения - снижение ставки на 0,7 п.п предлагается исключить льготу На практике льгота не применялась 5 организации, обеспечившие прирост налоговой базы по налогу на имущество организаций на 5 млрд. рублей (льгота только в отношении имущества, обеспечившего прирост) - снижение ставки на 0,2 п.п предлагается исключить льготу На практике льгота не применялась 6 организации, обеспечившие прирост налоговой базы по налогу на имущество организаций на 10 млрд. рублей (льгота дается в отношении всего имущества) - снижение ставки на 0,5 п.п предлагается исключить льготу На практике данная льгота была применена в 2017 году (по итогам 2016 года) (в отношении ООО "ЛУКОЙЛ-Коми, объем выпадающих доходов республиканского бюджета РК – порядка 600 млн. рублей) 7 организации, входящих в состав консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) и обеспечившие прирост налога на прибыль организаций не менее 10% за налоговый период снижение ставки на 1,1 п.п. - предлагается исключить льготу На практике льгота не применялась 8 частные партнеры, включая концессионеров, заключившие с Республикой Коми соглашение о ГЧП, в т. ч. в форме концессионного соглашения - полное освобождение предлагается сохранить льготу На практике льгота не применялась 9 организации, осуществляющие согласно лицензиям на право пользования недрами на участках недр, расположенных в г. Инта, добычу газового конденсата и (или) природного газа с объемом запасов газа категории A, B, C1, C2 не менее 30 млрд. куб. м по состоянию на 1 января 2019 г. - полное освобождение предлагается сохранить льготу На практике льгота не применялась 10 организации, осуществляющие по состоянию на 1 января 2016 г. на территории РК технологическое присоединение газоиспользующего оборудования к газораспределительным сетям снижение ставки на 4,5 п.п. полное освобождение предлагается сохранить льготу На практике льгота не применялась 11 организации, включенные в федеральный перечень приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов с объемом инвестиций не менее 1,0 млрд. рублей - полное освобождение предлагается сохранить льготу На практике льгота не применялась Вновь вводимые налоговые льготы 1 участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключаемых с Республикой Коми снижение ставки на 4,5 п.п. (при условии, что доходы от реализации промышленной продукции (товаров), произведенной в рамках СПИК, составляют не менее 70% всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации промышленной продукции (товаров) полное освобождение (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного для производства промышленной продукции (товаров) в рамках реализации СПИК) Порядок заключения от имени Республики Коми СПИК утвержден постановлением Правительства РК от 30.11.2017 627 срок вступления в силу указанной категории - с 1 января 2018 г. 2 участники СПИК, заключаемых с Российской Федерацией (в соответствии с пп.3 статьи 284.3 НК РФ) полное освобождение полное освобождение Право предоставлено в соответствии с пп.3 статьи 284.3 НК РФ 3 частные партнеры, включая концессионеров, заключившие соглашение о муниципально-частном партнерстве (МЧП) - полное освобождение 4 резиденты территорий опережающего социально-экономического развития Республики Коми (ТОСЭР) полное освобождение в течение первых 5 лет и установление ставки в размере 10%, зачисляемой в региональный бюджет, в течение последующих 5 лет полное освобождение в рамках присвоения в марте 2017 г. статуса ТОСЭР территории моногорода Емва (есть первые 2 резидента ТОСЭР) срок вступления в силу указанной категории - с 1 января 2017 г. 5 организации, обеспечившие прирост налоговой базы по налогу на имущество более чем на 100 млн. рублей (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) - снижение ставки на 1,1 п.п 6 организации, включенные в единый реестр субъектов МСП по состоянию на 01.01.2018, в отношении движимого имущества (определенного в ч. 25 статьи 381 НК РФ) - полное освобождение Отменяемые невостребованные налоговые льготы 1 общественные организации, созданные для сохранения памяти И.П. Морозова, их филиалы Х Х Налогоплательщик, относящийся к этой категории, прекратил деятельность в 2010 году 2 организации, входящие в систему Коми республиканской оборонной спортивно-технической организации Х Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на имущество организаций 3 организации Общероссийской общественной организации "Российский Красный Крест". Х Налогоплательщик, относящийся к этой категории, использует специальный режим налогообложения, в связи с чем у него отсутствует обязанность по уплате налога на имущество организаций. Кроме того, основной вид деятельности "Прочие финансовые услуги", указанный в учредительных документах этого налогоплательщика, не соответствует социальной направленности налоговой льготы 4 частные дошкольные образовательные организации Х Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на имущество организаций 5 организации, предоставляющие физическим лицам, проживающим на территории Республики Коми, в собственность жилые помещения на льготных условиях, определяемых Правительством Республики Коми, на основании договоров, предусматривающих приобретение жилого помещения (договор купли-продажи, договор уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве), в отношении жилых помещений, передаваемых в собственность на основании соответствующих договоров приобретения жилого помещения Х Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальный режим налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на имущество организаций. Кроме того, жилые помещения, используемые организацией для уставных целей деятельности, не являются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций 6 благотворительные организации, осуществляющие деятельность в приоритетных направлениях благотворительной деятельности в Республике Коми, установленных Законом Республики Коми "О государственной поддержке благотворительной деятельности на территории Республики Коми" Налоговая льгота не востребована с момента установления 7 управляющие компаний технологических парков в Республике Коми или индустриальных (промышленных) парков в Республике Коми в течение 10 лет подряд, начиная с года, следующего за годом включения их в Реестр управляющих компаний технологических парков в Республике Коми и индустриальных (промышленных) парков в Республике Коми, формируемый в порядке, установленном Правительством Республики Коми, в отношении имущества управляющей компании, находящегося на территории технологического парка в Республике Коми или индустриального (промышленного) парка в Республике Коми Х Х Налоговая льгота не востребована с момента установления 8 редакции и издательства печатных средств массовой информации (за исключением редакций печатных средств массовой информации рекламного и эротического характера) Х Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на имущество организаций 9 организации, осуществляющие перевозки пассажиров воздушным транспортом в межмуниципальном сообщении на территории Республики Коми, в отношении воздушных судов, используемых для осуществления перевозок пассажиров, пассажировместимостью до 19 человек, выполняющих посадки на взлетно-посадочные полосы длиной 800 метров включительно с грунтовым и искусственным покрытием, и организаций воздушного транспорта, имеющих аэродромы, в части зданий, сооружений, оборудования, коммуникаций, а также наземных объектов средств и систем обслуживания воздушного движения, навигации, посадки и связи, предназначенных для организации воздушного движения Х Налоговые льготы отменяются в связи с оказанием налогоплательщикам государственной поддержки в форме субсидирования 10 хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)) (далее - результаты интеллектуальной деятельности), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям, автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями, в отношении основных средств, используемых ими в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности Х Х Налоговая льгота не востребована с момента установления 11 общественные организации и их отделения на местах Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих, а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных организаций Х Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на прибыль организаций 12 организации Российского детского фонда, зарегистрированных на территории Республики Коми. Х Налогоплательщик, относящийся к этой категории, прекратил деятельность в 2015 году 13 полиграфические организации - по прибыли, полученной от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением прибыли, полученной от производства и распространения книжной продукции рекламного и эротического характера, а также изданий рекламного и эротического характера) Х Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на прибыль организаций 14 книжные издательств - по прибыли, полученной от производства и выпуска книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой Х Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на прибыль организаций 15 товарищества собственников жилья Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на прибыль организаций 16 организации, входящие в состав консолидированных групп налогоплательщиков и обеспечивающих прирост исчисленного налога на прибыль организаций не менее 10 процентов за налоговый период, за который предоставляется льгота, по отношению к среднегодовой сумме исчисленного налога за три налоговых периода, предшествующих периоду, за который предоставляется льгота Налогоплательщики, способные обеспечить прирост налога на прибыль организаций в существующей экономической конъюнктуре и при неблагоприятных макроэкономических факторах в объеме, необходимом для получения налоговых льгот, отсутствуют Представлявший законопроект на рабочем совещании Госсовета Коми заместитель министра финансов Коми Константин Плехов пояснил, что некоторые изменения вступят в силу с 1 января 2018 года. Это возможно сделать, поскольку первый срок уплаты налогов происходит в мае. Провести закон "задним числом" можно только по тем пунктам, которые направлены на улучшение условий для налогоплательщиков. В документе указано исключение льготы для организации, обеспечившие прирост налоговой базы по налогу на имущество организаций на 10 млрд. рублей. Речь идет о "Лукойле". Лишить его льготы уже в этом году нельзя, так как это противоречит законодательству. У председателя Контрольно-счетной палаты Коми Елены Филимоновой законопроект вызвал массу вопросов. Например, не возникнут ли вопросы у федеральных властей в связи с введением новых льгот. И не потребуется ли для организации воздушного транспорта, имеющая аэродромы после отмены льготы увеличения субсидирования. В прошлом году "Комиавиатранс" уже получил 421 млн.рублей субсидий из республиканского бюджета. Прокуратура республики тоже осталась недовольна тем, что некоторые их замечания не были учтены. Но концепция и цель закона им понятна. Депутаты предложили добавить к освобождаемым от транспортного налога категориям многодетные семьи. В Минфине от этого предложения сразу отказываться не стали. Но заметили, что сначала надо посчитать, сколько в этом случае недополучит бюджет Коми. Также предлагали более радикальное снижение налога для предпринимателей на недвижимое имущество: не до 1,5, а до 1 процента.