Recategorización del Monotributo: la decisión de ARCA para los contribuyentes que no cambien su categoría
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) realizó modificaciones en algunos detalles de las recategorizaciones de oficio para monotributistas. Los cambios fueron publicados este martes en el Boletín Oficial.
A través de la Resolución General 5637/2025 publicada en el Boletín Oficial, el organismo recaudador estableció los tiempos en los que las autoridades podrán cambiar la categoría de los contribuyentes que no lo hayan hecho, o bien, que lo hayan hecho con errores.
Monotributistas: la decisión de ARCA para recategorizar de oficio
Tras haberse publicado las nuevas escalas del Monotributo para el primer semestre del 2025, ARCA estableció cambios en la Resolución General 4309 de 2018 del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.
Así, dispuso una modificación en el artículo 26, con respecto a los tiempos de notificación a los contribuyentes. "Dentro de los 10 días hábiles administrativos posteriores al plazo previsto en el artículo 20 para efectuar la recategorización -respecto de cada semestre concluido en junio y diciembre-, esta Agencia de Recaudación y Control Aduanero notificará en el Domicilio Fiscal Electrónico del pequeño contribuyente", indica el texto.
Hasta ahora, eso debía ocurrir el primer día hábil de los meses de agosto y febrero.
Por otra parte, se estableció una modificación también en el artículo 32, referente a cuándo comienzan a regir los cambios. "Confirmada la decisión administrativa, la recategorización de oficio producirá efectos, respecto de cada semestre calendario (enero/junio y julio/diciembre), a partir de los períodos devengados agosto y febrero y las obligaciones de pago resultantes serán de aplicación a partir de dichos períodos y, respectivamente, hasta los períodos devengados enero y julio, inclusive", indica.
Qué es la recategorización de oficio y en qué casos se hace
La recategorización de oficio es un proceso que realiza ARCA cuando un contribuyente no se recategorizó o lo hizo de manera inexacta. Se inicia cuando se detectan compras, gastos o acreditaciones bancarias superiores a los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la que está encuadrado.
El fisco puede recategorizar de oficio y liquidar la deuda resultante. Para cumplir con las obligaciones de pago, el contribuyente debe optar por la categoría asignada.
Monotributo 2025: cómo saber si me tengo que recategorizar
Si los ingresos de los contribuyentes acompañaron a la inflación, se mantendrán en la misma categoría. Si sus ingresos se quedaron atrás en relación con el avance de los precios, entonces pueden llegar a bajar de categoría.
Pero, si los ingresos aumentaron y superaron los límites establecidos para su categoría, deberá subir a la siguiente. Por eso, es importante estar atentos a la proyección de ingresos y a las nuevas escalas fijadas para poder determinar correctamente la categoría.
No será necesaria la recategorización cuando se trate del inicio de actividades y no hayan transcurrido más de 6 meses calendario.
Monotributo: las nuevas escalas de ARCA a partir de febrero 2025
| Categoría | Ingresos Brutos anualesdesde el 1° de enero, inclusive | Componenteimpositivo (con aportesa la seguridad social) | |
| A | $ 7.813.063,45 | $ 32.221,32 | |
| B | $ 11.447.046,44 | $ 36.679 | |
| C | $ 16.050.091,57 | De $ 41.982,19 a $ 42.951,26 | |
| D | $ 19.926.340,10 | De $ 53.714,87 a $ 55.047,33 | |
| E | $ 23.439.190,34 | De $ 70.436,50 a $ 77.946,73 | |
| F | $ 29.374.695,90 | De $ 98.096,95 a $ 84.530,08 | |
| G | $ 35.128.502,31 | De $ 103.321,64 a $ 149.836,63 | |
| H | $ 53.298.417,30 | De $ 206.815,64 a$ 340.061,68 | |
| I | $ 59.657.887,55 | De $ 309.020,04 a $ 626.993,55 | |
| J | $ 68.318.880,36 | De $ 377.851,82 a $ 759.420,03 | |
| K | $ 82.370.281,28 | De $ 456.773,19 a $ 1.050.323,75 | |