Счет на 166 тысяч. Что делать, если налоговая требует вычет назад

Налоговая инспекция прислала жителю южноуральского городка требование о возврате налогового вычета, который был выплачен четыре года назад. Вместе с юристом aif.ru выяснил, как такое получилось и можно ли не платить в таких случаях.

Просчитались, но где?

Каждый год южнуралец Евгений Григорьев (имя изменено — прим. авт.) оформляет имущественный и социальный налоговые вычеты. Заполнение налоговых деклараций мужчина доверял специализированной фирме.

«Все было хорошо, но в прошлом году мне пришла не та сумма вычета, которую я заявлял к возврату, а меньше, — рассказывает Евгений. — Начали разбираться, и налоговая вдруг обнаружила, что по 2019 году в заказанную мной декларацию вкралась ошибка по процентам за ипотеку. Сумма к возврату примерно на 100 тыс. руб. была выше, чем нужно. Но в 2020 году при проведении камеральной проверки налоговая не обнаружила никаких расхождений, хотя в банковской справке сумма была верная. И выплатила деньги без вопросов!»

Начав переписку с налоговой, Евгений получил указание — подать корректировку декларации за 2019 год и еще раз приложить справку об уплаченных процентах. А как только это было сделано, в личном кабинете налогоплательщика тут же всплыла шокирующая цифра. К возврату ФНС требовала излишне полученные налогоплательщиком 106 126 руб. и еще 60 454 руб. — пени!

Вместе с конторой, которая ошиблась с подачей данных в декларацию, Евгений начал «копать» дальше. Оказалось, что при отправке скорректированной декларации в документе вновь была допущена ошибка. Но при проведении проверки налоговый орган снова ее не заметил!

«Оба раза в комплекте документов имелась справка из банка, которую следовало сравнить с данными в декларации, но налоговый орган почему-то этого не сделал, — разводит руками собеседник. — В итоге сумма требований снизилась со 166 до 130 тыс. руб. На этот раз налоговая требовала вернуть деньги до 22 января 2025 года. Чтобы по текущей "драконовской" ставке ЦБ РФ пеня не "капала" дальше, я заплатил по счетам. Благо, были накопления. А если бы такое требование пришло многодетной семье или работающему пенсионеру — как бы они платили?»

Работа над ошибками

Однако вопросов в истории оказалось больше, чем ответов. Например, почему налоговая все-таки потребовала вернуть излишне выплаченный налоговый вычет, ведь трехлетний срок исковой давности по таким делам уже истек. И правомерно ли налоговая начислила пеню? Ведь это она по факту не обнаружила никаких расхождений в декларациях и предоставленных финансовых документах.

Взыскивать с налогоплательщика сумму, превышающую размер полученного вычета, а именно пеню, неправомерно, подтвердили в Управлении ФНС по Челябинской области. Также добавили: ситуация спорная, ведь в законе нет четких инструкций по подобным случаям. Поэтому ФНС опирается на Гражданский кодекс и статью о неосновательном обогащении. Раз такое обогащение имело место, значит, деньги нужно вернуть.

«Налоговые органы обращаются в суды только в том случае, когда данная мера оказывается единственно возможным способом защиты интересов бюджета, — пояснили в региональной ФНС. — Налоговые органы оперативно реагируют на допущенные нарушения. Они предпринимают меры по побуждению такого налогоплательщика, как законопослушного гражданина, в добровольном порядке устранить выявленные нарушения налогового законодательства путем представления уточненных налоговых деклараций».

Можно было не платить?

Параллельно с нашим запросом Евгений подал соответствующее обращение в областную ФНС на возврат уплаченной пени. В течение пары дней, пока готовилась к публикации эта статья, в личном кабинете налогоплательщика появились те самые 48 тыс. руб. незаконно начисленной пени. А еще спустя четыре дня по заявлению, направленному через личный кабинет налогоплательщика, эту сумму вернули на банковскую карту.

А что делать с остальными 82 тысячами? Удастся ли их вернуть? Увы, нет. Причем, как оказалось, сам виноват — зря подал уточненную декларацию, объясняет юрист Марина Захарова.

«Не нужно было сдавать уточненную декларацию, и это частая ошибка налогоплательщиков, — говорит она. — В ответ на запрос ФНС необходимо было направить возражение любым удобным способом — через личный кабинет или в письменном виде через канцелярию. Как только инспекция узнала или должна была узнать об отсутствии оснований для вычета, у нее есть три года на обращение в суд. Через него она потребует взыскать неосновательное обогащение. Но в этом случае ошибочно предоставленный вычет был предоставлен на основании камеральной проверки, что является упущением со стороны налогового органа. Поэтому начало трехлетнего срока начинает исчисляться со следующего дня после завершения камеральной проверки налоговой декларации за 2019 год. Следовательно, срок исковой давности истек в 2023 году, и возвращать вычет бы не пришлось. Но в 2024 году налогоплательщик уточнил налоговую декларацию за 2019 год. Так у инспекции появились новое основание и новый трехлетний срок для требования о возврате ошибочно предоставленного вычета».